This post is also available in:
English 
简体中文 (Chinese (Simplified))
Cukai Peribadi vs Cukai Korporat: Bila Wajar Daftar Sdn Bhd di Malaysia?
Sebagai pemilik perniagaan di Malaysia, salah satu keputusan penting yang perlu anda buat adalah sama ada untuk beroperasi sebagai pemilik tunggal atau mendaftar sebuah syarikat Sendirian Berhad (Sdn Bhd). Kecekapan cukai selalunya menjadi faktor utama dalam keputusan ini — tetapi ia tidak sepatutnya menjadi satu-satunya pertimbangan. Struktur perniagaan anda perlu mencerminkan matlamat keseluruhan, keperluan operasi, dan rancangan jangka panjang. Walaupun Sdn Bhd boleh menawarkan kadar cukai yang lebih rendah pada tahap pendapatan yang lebih tinggi, penubuhan syarikat juga datang dengan tanggungjawab dan kos tambahan. Sentiasa nilai gambaran keseluruhan dan dapatkan nasihat profesional sebelum membuat perubahan.
Walau bagaimanapun, cukai masih merupakan pertimbangan utama. Jadi, bila sebenarnya lebih masuk akal dari segi kewangan untuk menjalankan perniagaan sebagai Sdn Bhd?
Cukai Pendapatan Peribadi vs Cukai Pendapatan Syarikat
Malaysia mempunyai sistem cukai progresif untuk individu, bermakna kadar cukai anda meningkat apabila pendapatan meningkat. Pemilik tunggal tertakluk kepada sistem ini. Sementara itu, syarikat Sdn Bhd membayar cukai pada kadar rata korporat, yang boleh menjimatkan apabila keuntungan bertambah.
Perbandingan Kadar Cukai:
| Pendapatan Bercukai | Cukai Peribadi (Pemilik Tunggal) | Cukai Korporat (Sdn Bhd) | Siapa Bayar Cukai Lebih Rendah? |
| RM50,000 | ~RM1,500 (3.00%) | RM7,500 (15.00%) | Pemilik Tunggal |
| RM70,000 | ~RM3,700 (5.28%) | RM10,500 (15.00%) | Pemilik Tunggal |
| RM100,000 | ~RM9,400 (9.40%) | RM15,000 (15.00%) | Pemilik Tunggal |
| RM157,500 | ~RM23,775 (15.09%) | RM23,775 (15.09%) | Serupa |
| RM250,000 | ~RM46,900 (18.76%) | RM39,500 (15.80%) | Sdn Bhd |
| RM400,000 | ~RM84,400 (21.10%) | RM65,000 (16.25%) | Sdn Bhd |
| RM600,000 | ~RM136,400 (22.73%) | RM99,000 (16.50%) | Sdn Bhd |
💡 Nota: Anggaran cukai peribadi berdasarkan kadar progresif Malaysia untuk tahun 2025, tanpa mengambil kira pelepasan atau potongan individu. Kadar cukai korporat berdasarkan kadar PKS (15% untuk RM150,000 pertama, kemudian 17% untuk RM450,000 seterusnya).
Tahap Pulang Modal: Di Mana Penjimatan Cukai Bermula
Berdasarkan kadar cukai tahun 2025, tahap pulang modal—di mana cukai peribadi dan cukai syarikat adalah lebih kurang sama—adalah sekitar:
- Pendapatan Bercukai: RM157,500
- Cukai Peribadi Perlu Dibayar: RM23,775
- Cukai Korporat Sdn Bhd Perlu Dibayar: RM23,775
Jika pendapatan bercukai anda melebihi RM158,000, menjalankan perniagaan sebagai Sdn Bhd berkemungkinan akan mengurangkan jumlah cukai keseluruhan.
Tetapi Cukai Bukan Satu-satunya Faktor
Walaupun penubuhan Sdn Bhd boleh memberikan kelebihan dari segi cukai, adalah penting untuk tidak membuat keputusan semata-mata atas sebab cukai. Struktur perniagaan yang dipilih dengan baik seharusnya selaras dengan matlamat dan operasi perniagaan anda secara menyeluruh.
Selain daripada cukai, anda juga perlu mempertimbangkan:
- Kos Pematuhan: Sdn Bhd memerlukan audit tahunan, setiausaha syarikat, dan pemfailan cukai (~RM4,000–10,000/tahun).
- Tanggungjawab Terhad: Pemegang saham dilindungi daripada tanggungjawab peribadi.
- Imej Perniagaan: Sdn Bhd kelihatan lebih dipercayai oleh pelanggan, bank dan pelabur.
- Pembiayaan: Lebih mudah untuk mendapatkan modal atau pinjaman perniagaan.
- Perancangan Pewarisan: Lebih tersusun berbanding pemilikan tunggal.
Kesimpulan
Jika perniagaan anda sedang berkembang dan pendapatan bercukai hampir atau melebihi RM158,000, mungkin sudah tiba masanya untuk mempertimbangkan faedah menubuhkan Sdn Bhd—bukan sahaja untuk penjimatan cukai, tetapi juga untuk perlindungan liabiliti, kebolehskalaan dan kelestarian perniagaan jangka panjang.
Namun begitu, buat keputusan ini dengan teliti. Cukai hanyalah satu bahagian daripada gambaran keseluruhan, dan sebaiknya rujuk pakar profesional sebelum membuat langkah seterusnya.
