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个人所得税 vs 公司税：在马来西亚什么时候注册 Sdn Bhd 更划算？

作为马来西亚的企业主，你将面临的关键决策之一是选择以独资经营者的身份经营，还是注册一家私人有限公司（Sdn Bhd）。税务效率通常是这个决策中的一个重要因素——但不应是唯一考虑的因素。你的商业架构应反映你的整体目标、运营需求和长期规划。虽然 Sdn Bhd 公司在高收入水平时可能享有较低的税率，但注册公司也伴随着更多的责任和成本。在做出改变前，请务必全面评估并寻求专业意见。

话虽如此，税务仍然是一个重要的考量因素。那么，什么时候转为 Sdn Bhd 形式在财务上更为划算呢？

个人所得税 vs 公司所得税

马来西亚对个人采用累进税率制度，即收入越高，税率越高。独资经营者适用于此税制。而 Sdn Bhd 公司则按固定公司税率纳税，随着利润增长，有可能实现节税。

 

税率比较：

应课税收入	个人税（独资）	公司税（Sdn Bhd）	哪种税更少？
RM50,000	约 RM1,500（3.00%）	RM7,500（15.00%）	独资
RM70,000	约 RM3,700（5.28%）	RM10,500（15.00%）	独资
RM100,000	约 RM9,400（9.40%）	RM15,000（15.00%）	独资
RM157,500	约 RM23,775（15.09%）	RM23,775（15.09%）	相近
RM250,000	约 RM46,900（18.76%）	RM39,500（15.80%）	Sdn Bhd
RM400,000	约 RM84,400（21.10%）	RM65,000（16.25%）	Sdn Bhd
RM600,000	约 RM136,400（22.73%）	RM99,000（16.50%）	Sdn Bhd

💡 备注：个人税数额为基于 2025 年马来西亚累进税率的估算，未考虑任何个人扣除或减免。公司税基于中小企业税率（前 RM150,000 按 15%，接下来的 RM450,000 按 17%）计算。

 

盈亏平衡点：税务节省的起点

根据 2025 年税率，盈亏平衡点（即个人税与公司税基本相同）大约在：

• 应课税收入：RM157,500
• 个人所得税：RM23,775
• Sdn Bhd 公司税：RM23,775

如果你的应课税收入超过 RM158,000，那么以 Sdn Bhd 形式经营很可能会带来整体较低的税负。

 

但税务不应是唯一考虑因素

虽然成立 Sdn Bhd 在税务方面有一定优势，但不应仅以节税为依据来决定。一个合适的商业结构应与整体业务目标和运营相匹配。

除了税务之外，你还应考虑：

• 合规成本：Sdn Bhd 每年需承担审计、公司秘书和报税费用（约 RM4,000–10,000/年）。
• 有限责任：股东免于承担个人责任。
• 企业形象：Sdn Bhd 更具专业形象，更容易赢得客户、银行与投资者信任。
• 融资能力：更容易筹集资金或申请商业贷款。
• 继承规划：比独资企业更具结构性和持续性。

 

总结

如果你的企业正在成长，应课税收入接近或超过RM158,000，那么你可能该考虑注册 Sdn Bhd 的好处——不仅为了节税，也为了责任保护、可扩展性以及企业的长远发展。

然而，请谨慎制定结构调整的决策。税务只是整体考虑中的一部分，强烈建议在做决定前先咨询专业人士。