Bagaimanakah Anda Mendaftar untuk Cukai Jualan dan Cukai Perkhidmatan (SST) di Malaysia?
Cukai Jualan dan Cukai Perkhidmatan Malaysia (SST) telah diperluaskan dengan ketara mulai 1 Julai 2025, meliputi lebih banyak barangan dan perkhidmatan serta memperkenalkan ambang pendaftaran baharu bagi sektor seperti pembinaan, penjagaan kesihatan swasta dan pendidikan swasta. Perniagaan yang memenuhi ambang yang ditetapkan perlu mendaftar dengan Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM) melalui portal MySST.
Panduan ini membantu anda memahami struktur dua komponen SST, iaitu Cukai Jualan pada kadar 5% atau 10% ke atas barangan bercukai, dan Cukai Perkhidmatan pada kadar 6% atau 8% ke atas perkhidmatan bercukai. Kedua-duanya perlu didaftarkan secara berasingan melalui MySST.
Siapakah yang Perlu Mendaftar SST di Malaysia?
Pengilang / Penyedia Perkhidmatan yang merupakan Orang Berdaftar GST dan telah dikenal pasti serta memenuhi kriteria yang ditetapkan akan didaftarkan secara automatik di bawah pendaftaran SST sebagai Pengilang Berdaftar di bawah Cukai Jualan / Penyedia Perkhidmatan Berdaftar di bawah Cukai Perkhidmatan. Pengilang Berdaftar / Penyedia Perkhidmatan Berdaftar perlu mengenakan cukai mulai 1 September 2018.
Orang berdaftar GST yang memenuhi kriteria pendaftaran tetapi belum didaftarkan pada 1 September 2018 perlu memohon pendaftaran melalui sistem MySST dalam tempoh 30 hari dari tarikh kuat kuasa.
Pendaftaran bagi pendaftar GST biasanya diluluskan secara automatik dalam tempoh 24 jam. Jika proses pengesahan diperlukan, masa pemprosesan akan menjadi lebih lama.
Apakah Ambang Pendaftaran SST di Malaysia?
Perniagaan perlu mendaftar untuk Cukai Jualan atau Cukai Perkhidmatan apabila melebihi ambang 12 bulan yang berkenaan seperti yang ditetapkan oleh JKDM:
- Ambang umum: RM500,000 dalam perolehan bercukai bagi kebanyakan kategori cukai jualan dan cukai perkhidmatan.
- Pengilang barangan bercukai: Secara amnya, tiada ambang minimum pendaftaran diperlukan kerana keperluan pendaftaran ditentukan berdasarkan jenis aktiviti dan bukan semata-mata jumlah perolehan.
- Perkhidmatan penyewaan/pajakan dan perkhidmatan kewangan: RM1,000,000 (berkuat kuasa Julai 2025).
- Perkhidmatan pembinaan dan penjagaan kesihatan swasta: RM1,500,000 (berkuat kuasa Julai 2025).
- Perkhidmatan pendidikan swasta: RM60,000 bagi setiap pelajar setahun (berkuat kuasa Julai 2025).
Perniagaan hendaklah menyemak klasifikasi khusus mereka berdasarkan Akta Cukai Jualan 2018 dan Akta Cukai Perkhidmatan 2018, kerana ambang pendaftaran berbeza mengikut panduan industri.
Bolehkah Anda Mendaftar SST Secara Sukarela di Malaysia?
Ya, anda boleh mendaftar SST secara sukarela di Malaysia jika jumlah perolehan tahunan anda berada di bawah ambang RM500,000. Untuk layak, anda mesti mengilang barangan bercukai atau menyediakan perkhidmatan bercukai.
Pendaftaran secara sukarela membantu perniagaan mendapatkan pengecualian cukai dan meningkatkan kredibiliti dengan pelanggan korporat B2B. Walau bagaimanapun, syarikat yang telah diluluskan mesti mematuhi semua undang-undang cukai dengan ketat. Ini termasuk mengemukakan penyata cukai setiap dua bulan dan mengenakan kadar cukai yang betul.
Bagaimanakah Anda Mendaftar SST Melalui Portal MySST?
Sudah berdaftar? Berikut ialah cara untuk menyemak Status Pendaftaran SST bagi Perniagaan di Malaysia.
- Lawati portal MySST dan cipta akaun pengguna.
- Pilih jenis pendaftaran yang betul. Cukai Jualan dan Cukai Perkhidmatan didaftarkan secara berasingan, dengan permohonan masing-masing.
- Lengkapkan borang pendaftaran dengan maklumat perniagaan, kewangan dan aktiviti yang tepat.
- Muat naik dokumen sokongan (lihat di bawah) untuk pengesahan oleh JKDM.
- Terima kelulusan anda. Permohonan mudah daripada pendaftar era GST biasanya diluluskan secara automatik dalam tempoh 24 jam; permohonan yang memerlukan pengesahan manual akan mengambil masa lebih lama.
- Dapatkan nombor pendaftaran SST dan tarikh kuat kuasa pendaftaran anda, yang akan disahkan melalui e-mel berdaftar anda.
Apakah Dokumen yang Diperlukan untuk Pendaftaran SST di Malaysia?
- Sijil pendaftaran perniagaan SSM (Sijil Pemerbadanan / Borang 9 atau notis Seksyen 17)
- Maklumat pengenalan syarikat dan pengarah/rakan kongsi
- Maklumat akaun bank syarikat
- Penyata kewangan atau rekod yang membuktikan jumlah perolehan bercukai
- Penerangan mengenai barangan bercukai yang dikilangkan atau perkhidmatan bercukai yang disediakan
JKDM mungkin meminta dokumen sokongan tambahan bergantung pada klasifikasi industri anda semasa peringkat pengesahan.
Mengapa Bekerjasama dengan 3E Accounting untuk Pendaftaran SST di Malaysia?
Menentukan ambang pendaftaran SST, menyediakan dokumentasi dan mengemukakan permohonan melalui portal MySST boleh mengambil masa bagi perniagaan yang sedang berkembang, terutamanya dengan kategori dan ambang yang diperluaskan pada Julai 2025.
3E Accounting pakar cukai akan menilai kelayakan anda, menyediakan dokumentasi yang betul dan menguruskan keseluruhan proses pendaftaran dengan Jabatan Kastam Diraja Malaysia bagi pihak anda.
Sama ada anda memerlukan pendaftaran SST secara wajib atau sukarela, pakar kami memastikan perniagaan anda kekal mematuhi peraturan dan mengelakkan penalti yang tinggi akibat pendaftaran lewat atau kegagalan mendaftar.
