This post is also available in: English 简体中文 (Chinese (Simplified))

Duti Setem Malaysia

Adakah anda merancang untuk membeli atau memindahkan hartanah di Malaysia? Jika ya, adalah penting untuk memasukkan cukai setem dalam perancangan kewangan anda, kerana ia merupakan sebahagian daripada struktur kos utama dalam mana-mana transaksi hartanah.

 

Memahami Cukai Setem di Malaysia

Cukai setem di Malaysia terbahagi kepada dua kategori utama:

1. Cukai Tetap

Ini adalah caj kadar rata yang dikenakan ke atas dokumen tertentu. Contohnya termasuk:

• Salinan atau salinan semula dokumen asal
• Dasar atau instrumen yang tidak berdasarkan nilai transaksi

2. Cukai Ad Valorem

Ini adalah caj yang berubah-ubah berdasarkan nilai kewangan transaksi. Contoh biasa termasuk:

• Pemindahan hak milik hartanah (berdasarkan nilai pasaran hartanah)
• Perjanjian pinjaman (berdasarkan jumlah pinjaman)
• Pemindahan saham

Sebagai contoh, apabila membeli rumah, cukai setem dikira mengikut struktur kadar berperingkat, bergantung kepada nilai hartanah tersebut.

 

Cukai Setem pada Pemindahan Hartanah dan Perjanjian Pinjaman

Dalam transaksi hartanah di Malaysia, cukai setem adalah kos utama yang perlu dipertimbangkan oleh pembeli—baik untuk pemindahan hak milik mahupun perjanjian pinjaman yang berkaitan.

• 1% – Pada RM100,000 pertama harga hartanah
• 2% – Antara RM100,001 hingga RM500,000
• 3% – Antara RM500,001 hingga RM1 juta
• 4% – Apa-apa yang melebihi RM1 juta

Ingat bahawa cukai setem juga akan menjejaskan mana-mana perjanjian pinjaman hartanah yang terlibat. Ini kerana perjanjian pinjaman juga dianggap sebagai dokumen sah. Untuk perjanjian pinjaman, cukai yang dikenakan adalah kadar tetap sebanyak 0.5%. Peratusan ini dikenakan pada jumlah penuh pinjaman tersebut.

 

Cukai Setem pada Pemindahan Hartanah

Cukai setem untuk pemindahan hartanah dikira berdasarkan struktur kadar berperingkat, yang dikenakan ke atas harga pembelian hartanah atau nilai pasaran (mana yang lebih tinggi):

• 1% pada RM100,000 pertama
• 2% pada RM400,000 seterusnya (RM100,001 hingga RM500,000)
• 3% pada RM500,000 seterusnya (RM500,001 hingga RM1,000,000)
• 4% pada apa-apa jumlah melebihi RM1,000,000

Kadar ini dirujuk sebagai Cukai Ad Valorem, kerana ia berubah mengikut nilai hartanah.

 

Cukai Setem pada Perjanjian Pinjaman

Cukai setem juga dikenakan pada perjanjian pinjaman yang berkaitan dengan pembelian hartanah. Ini kerana perjanjian pinjaman diklasifikasikan sebagai instrumen sah di bawah Akta Cukai Setem.

• Cukai dikenakan pada kadar tetap sebanyak 0.5% daripada jumlah pinjaman keseluruhan.

Sebagai contoh, jika anda mengambil pinjaman sebanyak RM500,000 untuk membiayai pembelian hartanah, cukai setem yang perlu dibayar pada perjanjian pinjaman tersebut adalah RM2,500.

 

Adakah Pemindahan Saham Tertakluk kepada Cukai Setem?

Ya, cukai setem juga dikenakan pada pemindahan saham di Malaysia. Sama ada anda mengendalikan saham yang tidak disenaraikan, sekuriti yang boleh dipasarkan, atau saham yang tersenarai di Bursa Malaysia, cukai setem mungkin dikenakan berdasarkan nilai transaksi.

1. Saham Tidak Tersenarai

• RM3 bagi setiap RM1,000 atau sebahagian daripadanya
• Berdasarkan nilai atau harga yang lebih tinggi

2. Saham atau Sekuriti yang Tersenarai di Bursa Malaysia

• RM1.50 bagi setiap RM1,000 atau sebahagian daripadanya
• Cukai setem melebihi 0.1% dikecualikan untuk nota kontrak yang dilaksanakan dari 13 Julai 2023 hingga 12 Julai 2028
• Cukai setem maksimum yang perlu dibayar: RM1,000 bagi setiap nota kontrak

3. Sekuriti Boleh Dagang yang Tersenarai

• RM1 bagi setiap RM1,000 atau sebahagian daripadanya
• Berdasarkan nilai transaksi
• Cukai setem maksimum yang perlu dibayar: RM200 bagi setiap nota kontrak

 

Kewajipan Cukai Setem di Malaysia

Kewajipan cukai setem di Malaysia boleh timbul daripada pelbagai transaksi dan dokumen undang-undang. Ini termasuk, tetapi tidak terhad kepada:

Kategori	Instrumen Biasa yang Tertakluk kepada Cukai Setem
Transaksi Hartanah	– Perjanjian Jual Beli (SPA) – Dokumen Pemindahan – Perjanjian Pinjaman – Dokumen Hipotek dan Sekuriti
Sewa & Tenancy	– Perjanjian Sewa – Perjanjian Tenancy
Saham & Sekuriti	– Dokumen Pemindahan Saham (syarikat persendirian) – Saham atau stok yang tersenarai di Bursa Malaysia – Bon – Sekuriti boleh dagang yang tersenarai
Perniagaan & Perkongsian	– Perjanjian Perkongsian – Perjanjian LLP – Memorandum Persefahaman (MoU) – Perjanjian Jualan Perniagaan – Memorandum Persatuan – Artikel Persatuan
Perjanjian Kewangan	– Perjanjian Pinjaman – Perjanjian Perkhidmatan – Perjanjian Pinjaman Pendidikan/ Biasiswa – Perjanjian Sewaan Pembelian – Perjanjian Sewaan
Dokumen Undang-Undang & Rasmi	– Akta Amanah – Kuasa Peguam – Kontrak Pekerjaan – Wasiat – Akta Pemindahan dan Pembebasan
Pembinaan	– Kontrak Pembinaan
Insurans	– Polisi Insurans
Pelbagai	– Afidavit dan Deklarasi Statutori – Surat Kredit dan Jaminan

 

Instrumen-instrumen ini tertakluk kepada sama ada cukai tetap atau cukai setem ad valorem, bergantung kepada sifat dan nilai transaksi.

 

Kaedah Pembayaran Cukai Setem di Malaysia

1. Sijil Setem Elektronik
   Pembayaran cukai setem boleh dibuat secara dalam talian melalui portal setem elektronik rasmi Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) di https://stamps.hasil.gov.my. Setelah permohonan setem dihantar dan pembayaran dibuat, sijil setem elektronik akan dikeluarkan. Sijil ini menunjukkan nilai cukai yang telah dibayar dan mesti dilekatkan atau dilampirkan pada instrumen yang berkaitan. Dengan sijil tersebut, instrumen itu dianggap sah dilampirkan setem.
2. Pembayaran Cukai Setem Kompaun
   Di bawah Seksyen 9 Akta Cukai Setem 1949, beberapa jenis instrumen biasa layak untuk cukai setem kompaun, yang membolehkan pembayaran mudah tanpa mengemukakan keseluruhan dokumen untuk setem rasmi. Cukai setem kompaun biasanya merupakan bayaran tetap atau nominal yang dibayar untuk instrumen tertentu, yang termasuk:

• • Cek
  • Polisi insurans
  • Nota kontrak
  • Memorandum Persatuan & Artikel Persatuan
  • Borang Bekalan Elektrik TNB

 

Bilakah Cukai Setem Perlu Dibayar dan Denda Kelewatan Pembayaran

1. Instrumen mesti distem dalam tempoh 30 hari dari tarikh ia ditandatangani di Malaysia atau dalam tempoh 30 hari selepas ia diterima di Malaysia jika ditandatangani di luar Malaysia.
2. Jika tidak distem dalam tempoh yang ditetapkan, penalti yang dikenakan bergantung kepada tempoh kelewatan seperti berikut:
   • RM50.00 atau 10% daripada cukai yang kekurangan, mana yang lebih tinggi, jika distem dalam masa 3 bulan selepas tempoh setem;
   • RM100.00 atau 20% daripada cukai yang kekurangan, mana yang lebih tinggi, jika distem selepas 3 bulan dari tempoh setem;

Untuk mengelakkan penalti yang tidak perlu dan komplikasi undang-undang, pastikan cukai setem dibayar tepat pada waktunya.

Kewajipan cukai setem ini dikawal oleh LHDNM, dan kegagalan mematuhi boleh menyebabkan penalti atau denda. Jika anda tidak pasti sama ada cukai setem dikenakan ke atas transaksi anda, sila hubungi kami sebelum menandatangani apa-apa perjanjian. Kami di sini untuk membantu anda memastikan anda patuh dan mengelakkan kos yang tidak perlu.