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马来西亚印花税

马来西亚印花税您计划在马来西亚购买或转让房地产吗？如果是的话，务必将印花税纳入您的财务规划中，因为它是任何房地产交易成本结构中的关键部分。

马来西亚的印花税分为两大类：

1. 固定税

这些是对某些文件征收的固定费用。例如：

2. 按价值计征税

这些是根据交易的货币价值收取的可变费用。常见的例子包括：

例如，在购买房屋时，印花税是根据分层费率结构计算的，取决于房产的价值。

在马来西亚的房地产交易中，印花税是买方必须考虑的一个关键成本——无论是所有权转让还是相关的贷款协议。

请记住，印花税也会影响任何与该房产相关的贷款协议。这是因为贷款协议也被视为法律文件。对于贷款协议，征收的印花税将是0.5%的固定费用。此比例适用于贷款的全部金额。

房地产转让的印花税

房地产转让的印花税是根据分层费率结构计算的，适用于房产的购买价格或市场价值（以较高者为准）：

这些税率被称为按价值计征的税，因为它们根据房产的价值而变化。

贷款协议的印花税

贷款协议同样适用印花税，因为贷款协议根据印花法被视为法律文件。

例如，如果您贷款50万令吉购买房地产，那么贷款协议的印花税将为2,500令吉。

股份是否需要缴纳印花税？

是的，股份的转让同样需要缴纳印花税。无论您是处理未上市的股份、市场证券，还是在马来西亚交易所上市的股票，都可能根据交易价值征收印花税。

1. 未上市股份

2. 在马来西亚交易所上市的股份或股票

3. 上市的可交易证券

马来西亚的印花税义务

在马来西亚，印花税义务可能源于多种交易和法律文书。这些包括但不限于：

类别	常见的印花税文书
房地产交易	– 销售与购买协议（SPA） – 转让文件 – 贷款协议 – 抵押与担保文件
租赁与租约	– 租赁协议 – 租约协议
股份与证券	– 股份转让文件（私人公司） – 在马来西亚交易所上市的股份或股票 – 债券 – 上市可交易证券
商业与合伙	– 合伙协议 – 有限责任合伙协议（LLP） – 谅解备忘录（MoU） – 商业销售协议 – 公司章程大纲 – 公司章程
金融协议	– 贷款协议 – 服务协议 – 教育贷款/奖学金协议 – 租购协议 – 租赁协议
法律与官方文件	– 信托契约 – 委托书 – 雇佣合同 – 遗嘱 – 转让和解除契约
建筑	– 建筑合同
保险	– 保险单
杂项	– 宣誓书与法定声明 – 信用证与担保函

这些文书要么适用固定印花税，要么适用按价值计征的印花税，取决于交易的性质和价值。

马来西亚印花税支付方式

电子印花税证书
印花税支付可以通过马来西亚国家税务局（LHDNM）的官方电子印花税门户网站 https://stamps.hasil.gov.my 方便地在线进行。提交印花税申请并支付费用后，系统会发放电子印花税证书。该证书反映已支付税额，并且必须附加到相关文书上。凭借此证书，文书将被视为合法盖章。
简化税支付
根据《印花税法》第9条，某些常见类型的文书可以使用简化的支付方式，而无需提交完整文书进行正式盖章。简化税通常是针对特定文书支付的固定或名义费用，包括：

何时支付印花税以及迟付罚款

文书必须在马来西亚签署之日起30天内盖章，或者在马来西亚接收到的情况下，签署日期后的30天内盖章。
如果未在规定期限内盖章，所需支付的罚款将根据迟交天数如下：
- 如果在规定时间后的3个月内盖章，罚款为50令吉或所欠税款的10%，以较高者为准；
- 如果在超过3个月后盖章，罚款为100令吉或所欠税款的20%，以较高者为准；

为了避免不必要的罚款和法律问题，确保及时缴纳印花税是非常重要的。

这些印花税义务由马来西亚税务局监管，不遵守规定可能会导致罚款或罚金。如果您不确定是否需要缴纳印花税，请在签署任何协议之前联系我们。我们将帮助您确保合规并避免不必要的费用。