This post is also available in: English 简体中文 (Chinese (Simplified))

Perjanjian Percukaian Dua Kali di Malaysia

Berhasrat untuk berniaga di Malaysia? Anda perlu mengetahui undang-undang cukai tempatan dan keperluan pematuhan. Ini termasuk perjanjian percukaian dua kali di Malaysia.

 

Apakah Maksud Perjanjian Percukaian Dua Kali?

Perjanjian Percukaian Dua Kali antara dua negara menghapuskan keperluan untuk warganegara mereka dikenakan cukai ke atas pendapatan yang sama sebanyak dua kali.

Apabila dua negara mempunyai Perjanjian Percukaian Dua Kali (Double Tax Agreement), rakyat mereka hanya akan dikenakan cukai sekali semasa perdagangan rentas sempadan atau aktiviti perniagaan yang melibatkan kedua-dua negara ini.

 

Bagaimana Jika Saya Mempunyai Dua Status Pemastautin? Bagaimana Saya Dikenakan Cukai?

Jika anda adalah pemastautin di dua negara, liabiliti cukai anda akan ditentukan berdasarkan syarat berikut termasuk:

• Negara tempat tinggal anda. Negara manakah yang diutamakan jika anda mempunyai kediaman tetap di kedua-dua negara? Ambil kira juga hubungan ekonomi dan peribadi anda.
• Rumah kebiasaan anda, atau kewarganegaraan anda.

Sekiranya anda mempunyai kewarganegaraan di kedua-dua negara, pihak berkuasa yang berkaitan akan membantu anda menyelesaikan perkara ini. Ini akan diselesaikan melalui persetujuan bersama.

Di Malaysia, ketetapan untuk tujuan cukai adalah berdasarkan syarat berikut:

• Anda mempunyai kilang, cawangan atau pejabat yang berpusat di Malaysia.
• Anda mempunyai tempat pengurusan di Malaysia.
• Anda mempunyai bengkel di Malaysia.
• Anda mempunyai tapak bangunan yang telah didirikan, dipasang atau dibina di Malaysia selama lebih daripada 6 bulan.
• Anda memiliki tempat di mana aktiviti perhutanan, pertanian dan perladangan dijalankan. Ini termasuk sebarang aktiviti yang berkaitan dengan bidang ini.
• Anda mempunyai lokasi yang mengekstrak sumber semula jadi seperti telaga gas, lombong, minyak dan kuari.

 

Adakah Pendapatan Saya Dilindungi oleh Perjanjian Percukaian Dua Kali di Malaysia?

Kategori pendapatan berikut dilindungi oleh perjanjian cukai dua kali:

• Cukai pendapatan
• Anuiti dan pencen
• Perkhidmatan kerajaan
• Keuntungan yang diperoleh daripada perniagaan
• Pendapatan yang diperoleh daripada harta tak alih
• Pendapatan yang diperoleh daripada perkhidmatan peribadi
• Sebarang keuntungan yang diperolehi daripada pengasingan harta
• Yuran pengarah
• Cukai pendapatan petroleum
• Royalti, dividen, dan kepentingan
• Pengangkutan udara dan penghantaran
• Yuran teknikal
• Atlet dan artis

 

Bagaimana Jika Terdapat Pertikaian Cukai Dua Kali?

Sekiranya berlaku pertikaian, Pihak Berkuasa Kompeten Malaysia (Competent Authority) akan menyelesaikan perkara tersebut. Resolusi itu akan dicapai melalui perjanjian yang dibentangkan dalam Garis Panduan Prosedur Perjanjian Bersama.

Malaysia mempunyai perjanjian percukaian dua kali dengan beberapa negara. Senarai penuh boleh didapati di laman web Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN)..