Perancangan Cukai Korporat di Malaysia
Dengan syarikat-syarikat di Malaysia menghadapi landskap cukai yang semakin kompleks pada tahun 2025, perancangan cukai yang proaktif bukan sahaja menjadi amalan terbaik tetapi juga satu keperluan kritikal.
Dengan peraturan cukai baharu, kewajipan pematuhan digital yang meningkat, dan gesaan global untuk ketelusan yang lebih tinggi, perniagaan perlu melangkaui sekadar persediaan. Perancangan cukai yang berkesan kini memainkan peranan penting dalam memastikan pematuhan, meminimumkan liabiliti, dan memacu pertumbuhan jangka panjang.
Perancangan cukai ialah proses menilai pilihan cukai yang ada untuk menentukan bagaimana syarikat boleh menjalankan transaksi perniagaan bagi meminimumkan atau menghapuskan cukai.
Di bawah adalah beberapa perkara utama yang boleh dipertimbangkan oleh syarikat bagi tujuan cukai bergantung pada kedudukan cukai mereka.
Mengapa Perancangan Cukai Penting untuk Perniagaan di Malaysia pada tahun 2025?
1. Menghadapi Rangka Kerja Cukai Malaysia yang Berkembang
Persekitaran cukai Malaysia sedang mengalami transformasi pesat, dengan tahun 2025 dijangka memperkenalkan perubahan peraturan utama yang akan memberi kesan ketara kepada perniagaan. Daripada pelarasan kadar cukai korporat kepada pelaksanaan mekanisme percukaian digital di seluruh negara seperti e-invois mandatori, kekal mendahului perkembangan ini adalah kritikal. Syarikat mesti kekal proaktif dan mudah menyesuaikan diri untuk terus mematuhi dan bersaing dalam landskap fiskal yang dinamik ini.
2. Mengoptimumkan Pendapatan Perniagaan untuk Pertumbuhan Mapan
Perancangan cukai bukan sekadar memenuhi kewajipan pematuhan—ia adalah alat strategik untuk meningkatkan keuntungan. Dengan memanfaatkan insentif cukai, elaun modal, dan potongan yang dibenarkan, syarikat dapat mengurangkan pendapatan boleh cukai. Penjimatan ini kemudian boleh dilaburkan semula dalam bidang teras perniagaan seperti pengembangan, inovasi atau inisiatif mampan, yang memacu pertumbuhan dan daya tahan jangka panjang.
3. Mengurus Pendapatan Boleh Cukai untuk Mengurangkan Risiko
Kegagalan mematuhi peraturan cukai Malaysia boleh mengakibatkan penalti besar dan kerosakan reputasi. Perancangan cukai yang berkesan memastikan pelaporan pendapatan perniagaan yang tepat, penghantaran penyata cukai tepat pada masanya, dan rekod kewangan yang didokumentasikan dengan baik. Ini bukan sahaja melindungi perniagaan daripada denda dan audit tetapi juga menggalakkan ketelusan dan mengurangkan risiko ditandakan kerana pengelakan cukai atau tidak pendedahan.
Dengan syarikat-syarikat di Malaysia menghadapi landskap cukai yang semakin kompleks pada tahun 2025, perancangan cukai yang proaktif bukan sahaja menjadi amalan terbaik tetapi juga satu keperluan kritikal.
Dengan peraturan cukai baharu, kewajipan pematuhan digital yang meningkat, dan gesaan global untuk ketelusan yang lebih tinggi, perniagaan perlu melangkaui sekadar persediaan. Perancangan cukai yang berkesan kini memainkan peranan penting dalam memastikan pematuhan, meminimumkan liabiliti, dan memacu pertumbuhan jangka panjang.
Perancangan cukai ialah proses menilai pilihan cukai yang ada untuk menentukan bagaimana syarikat boleh menjalankan transaksi perniagaan bagi meminimumkan atau menghapuskan cukai.
Di bawah adalah beberapa perkara utama yang boleh dipertimbangkan oleh syarikat bagi tujuan cukai bergantung pada kedudukan cukai mereka.
Perancangan Cukai Umum
- Menjalankan perniagaan melalui syarikat berbanding pemilikan tunggal. Sebagai syarikat PKS, RM600,000 pertama daripada pendapatan boleh cukai dikenakan cukai pada kadar 17% dan selebihnya pada kadar 24%. Liabiliti cukai lebih rendah jika kadar cukai peribadi anda tinggi. Selain itu, PKS tidak perlu menyediakan anggaran cukai atau membuat bayaran ansuran untuk dua tahun taksiran pertama dan hanya perlu membayar cukai semasa mengemukakan borang cukai, sekali gus membantu meningkatkan aliran tunai.
- Anggaran cukai kena dibayar yang tepat adalah penting untuk mengelakkan penalti di bawah Akta Cukai Pendapatan. Syarikat boleh mengemukakan CP 204A untuk menyemak semula anggaran cukai kena dibayar pada bulan keenam dan/atau kesembilan dalam tempoh asas, bagi memastikan pematuhan dan mengelakkan kos yang tidak perlu.
- Memohon insentif cukai industri tertentu, seperti Status MSC.
- Simpan dokumen selama 7 tahun. Dokumen sokongan untuk transaksi adalah penting untuk membuktikan potongan cukai yang dituntut, seperti invois, resit, kontrak, perjanjian dan lain-lain. Jika pembayar cukai tidak dapat menyediakan dokumen yang mencukupi untuk menyokong perbelanjaan yang layak ditolak cukai, LHDN mungkin menolak potongan tersebut, menyebabkan cukai tambahan perlu dibayar dan berpotensi penalti yang besar. Oleh itu, adalah penting untuk menyimpan semua dokumen sokongan yang berkaitan dan memastikan ia tersedia apabila berlaku audit cukai.
- Mulakan awal untuk mengoptimumkan potongan cukai. Secara amnya, perbelanjaan sebelum permulaan perniagaan tidak dibenarkan sebagai potongan terhadap pendapatan kasar kerana ia tidak semata-mata dan secara langsung digunakan untuk menghasilkan pendapatan.
- Pertimbangkan implikasi cukai pegangan jika terdapat bayaran kepada bukan pemastautin, kerana ini boleh meningkatkan kos operasi syarikat.
Untuk syarikat dalam kedudukan rugi / tidak membayar cukai
- Kerugian perniagaan boleh ditolak daripada pendapatan daripada semua sumber pada tahun semasa. Kerugian yang tidak digunakan boleh dibawa ke hadapan tanpa had untuk digunakan terhadap pendapatan daripada mana-mana sumber perniagaan (sehingga 10 tahun). Jika syarikat tidak aktif, kerugian hanya boleh dibawa ke hadapan jika ujian kesinambungan pemegang saham dipenuhi.
- Elaun modal yang tidak diserap boleh dibawa ke hadapan tanpa had untuk digunakan terhadap pendapatan daripada sumber perniagaan yang sama. Jika syarikat tidak aktif, elaun modal hanya boleh dibawa ke hadapan jika ujian kesinambungan pemegang saham dipenuhi.
- Pelepasan kumpulan ialah skim yang membolehkan syarikat berkaitan di Malaysia menolak 70% daripada kerugian perniagaan yang diselaraskan tahun semasa syarikat penyerah daripada pendapatan agregat yang ditakrifkan syarikat lain (tertakluk kepada syarat).
Bagi syarikat yang berada dalam kedudukan membayar cukai
- Elaun modal boleh digunakan untuk mengurangkan pendapatan boleh cukai.
- Pengisytiharan imbuhan boleh dipertimbangkan jika susunan tersebut menawarkan potensi penjimatan cukai. Ini boleh dicapai melalui perancangan cukai dengan membandingkan kadar cukai efektif.
- Ketahui perbelanjaan yang dibenarkan dan tidak dibenarkan untuk tuntutan potongan cukai.
- Syarikat juga boleh mempertimbangkan pembiayaan hutang berbanding pembiayaan ekuiti, kerana perbelanjaan faedah adalah boleh ditolak cukai, dengan syarat dana yang dipinjam digunakan untuk tujuan perniagaan.
- Kajian semula boleh dilakukan untuk menulis hapus hutang lapuk yang tertunggak lama dan tidak dapat dipulihkan.
- Kajian semula boleh dilakukan ke atas stok usang untuk dihapus kira.
- Pembayaran bonus tahunan kepada pekerja (jumlah bonus sebenar mesti ditentukan dan dimaklumkan kepada pekerja, sekali gus ‘menanggung’ perbelanjaan bonus walaupun bayaran dibuat selepas akhir tahun).
- Syarikat boleh menilai semula akaun untuk mengenal pasti sebarang perbelanjaan akruan yang tertinggal.
- Menangguhkan pendapatan boleh cukai ke tahun taksiran berikutnya. Penangguhan kadangkala boleh menyebabkan kadar cukai korporat lebih rendah, terutamanya jika kadar cukai korporat diturunkan. Ini akan menghasilkan sedikit penjimatan cukai dan aliran tunai.
- Membawa ke hadapan perbelanjaan yang boleh ditolak cukai juga akan mengurangkan cukai yang perlu dibayar.
- Kenderaan bermotor – tuntutan elaun modal bagi kenderaan syarikat dan bayaran balik perbelanjaan kenderaan bermotor yang digunakan untuk tujuan perniagaan (manfaat kenderaan bermotor mungkin perlu didedahkan dalam borang EA). Pembayar cukai dinasihatkan untuk menyimpan rekod bagi penggunaan perniagaan dan peribadi.
- Faedah subsidi untuk pinjaman perumahan, pendidikan atau kereta yang diterima oleh pekerja adalah dikecualikan sepenuhnya daripada cukai jika jumlah pinjaman tidak melebihi RM300,000.
- Pekerja yang menerima gratuiti semasa bersara akan dikecualikan daripada cukai jika syarat-syarat tertentu dipenuhi.
Semua keputusan perniagaan hari ini mempunyai implikasi cukai, dan adalah penting bagi syarikat untuk mengurus keperluan cukai pendapatan dengan berkesan. Di 3E Accounting Malaysia, kami bekerjasama rapat dengan anda untuk mengenal pasti strategi cukai yang paling sesuai dengan organisasi anda dan mengurus pematuhan cukai anda.
