Kadar Cukai Pendapatan Peribadi Malaysia

Apakah Kadar Cukai Pendapatan Individu di Malaysia? 

Malaysia mengamalkan sistem cukai pendapatan individu progresif yang ditadbir oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN / IRBM). Kadar cukai pendapatan Malaysia bagi individu pemastautin adalah antara 0% untuk RM5,000 pertama pendapatan bercukai hingga kadar maksimum 30% bagi pendapatan melebihi RM2,000,000, berkuat kuasa mulai Tahun Taksiran (YA) 2023.

Individu bukan pemastautin dikenakan cukai pada kadar tetap 30% ke atas semua pendapatan bercukai. Memahami kadar cukai Malaysia yang terpakai kepada anda adalah penting untuk perancangan kewangan yang tepat, pematuhan tepat pada masanya dan penggunaan pelepasan cukai yang tersedia secara optimum.

 

 

Apakah Kadar Cukai Individu Pemastautin di Malaysia untuk YA 2023 dan Seterusnya?

Skala kadar cukai pendapatan berperingkat berikut terpakai kepada semua pembayar cukai individu pemastautin di Malaysia mulai YA 2023 dan seterusnya. Pendapatan bercukai dikira selepas menolak semua pelepasan dan rebat individu yang diluluskan seperti yang dibenarkan di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.

Pendapatan Bercukai (MYR)	YA 2022		YA 2023 dan Seterusnya
	Kadar Cukai (%)	Cukai Maksimum Dikenakan (MYR)	Kadar Cukai (%)	Cukai Maksimum Dikenakan (MYR)
0 hingga 5,000	0	0	0	0
5,001 hingga 20,000	1	150	1	150
20,001 hingga 35,000	3	600	3	600
35,001 hingga 50,000	8	1,200	6	900
50,001 hingga 70,000	13	2,600	11	2,200
70,001 hingga 100,000	21	6,300	19	5,700
100,001 hingga 150,000	24	12,000	25	12,500
150,001 hingga 250,000	24	24,000	25	25,000
250,001 hingga 400,000	24.5	36,750	25	37,500
400,001 hingga 600,000	25	50,000	26	52,000
600,001 hingga 1,000,000	26	104,000	26	104,000
1,000,001 hingga 2,000,000	28	280,000	28	280,000
Melebihi 2,000,000	30	Tiada had atas	30	Tiada had atas

Nota: Kadar YA 2023 terpakai sama untuk YA 2024, YA 2025 dan YA 2026. Perubahan paling ketara daripada YA 2022 ialah pengurangan kadar bagi kumpulan pendapatan sederhana (RM35,000 hingga RM100,000) dan peningkatan kadar yang sederhana bagi kumpulan pendapatan lebih tinggi (RM100,000 hingga RM600,000).

Apakah Kadar Cukai di Malaysia untuk Individu Bukan Pemastautin?

Individu bukan pemastautin tidak layak menikmati struktur kadar cukai progresif yang terpakai kepada pemastautin. Individu bukan pemastautin tertakluk kepada kadar cukai pendapatan individu tetap sebanyak 30% ke atas semua pendapatan bercukai yang terakru di atau diperoleh dari Malaysia, tanpa pelepasan atau rebat individu. Kategori pendapatan tertentu, seperti faedah dan royalti, mungkin dikenakan kadar cukai pegangan khusus yang berbeza daripada kadar tetap standard.

Tiada cukai tempatan ke atas pendapatan individu di Malaysia selain cukai pendapatan persekutuan yang ditadbir oleh LHDN.

Siapakah yang Layak Mendapat Kadar Cukai Keutamaan 15% di Malaysia?

Kategori individu tertentu layak mendapat kadar cukai individu keutamaan sebanyak 15% ke atas pendapatan pekerjaan di Malaysia, tertakluk kepada kriteria kelayakan tertentu:

• Pekerja Berpengetahuan Iskandar Malaysia

Pekerja berpengetahuan yang layak, menetap di Iskandar Malaysia dan bekerja dalam aktiviti yang layak dengan syarikat yang ditetapkan dikenakan cukai pada kadar 15%.

• Taman Perindustrian Malaysia-China Kuantan (MCKIP)

Pekerja berpengetahuan, termasuk warganegara Malaysia dan warga asing, yang menetap di MCKIP dalam Wilayah Ekonomi Pantai Timur (ECER) dan bekerja dengan syarikat yang ditetapkan dikenakan cukai pada kadar 15%.

• Program Pakar Kembali (REP)

Individu yang diluluskan di bawah REP dikenakan cukai pada kadar 15% ke atas pendapatan pekerjaan selama lima Tahun Taksiran berturut-turut. Permohonan mesti dikemukakan sebelum 31 Disember 2027. Insentif ini direka untuk menarik profesional Malaysia dari luar negara untuk kembali menyumbang kepada ekonomi negara.

• Pemegang Jawatan C-Suite/Jawatan Utama (Insentif Penempatan Semula PENJANA)

Profesional bukan warganegara yang memegang jawatan C-suite atau jawatan utama dalam syarikat yang berpindah ke Malaysia di bawah inisiatif PENJANA dikenakan cukai pada kadar 15%, dengan syarat mereka memperoleh gaji bulanan sekurang-kurangnya RM25,000, memegang jawatan tersebut selama sekurang-kurangnya lima tahun berturut-turut dan mengekalkan status pemastautin cukai di Malaysia sepanjang tempoh insentif.

• Financial Zone Khas Forest City

Pekerja berpengetahuan individu, termasuk warganegara Malaysia, yang bekerja dalam Zon Kewangan Khas Forest City dicadangkan dikenakan cukai pada kadar 15% ke atas pendapatan pekerjaan, tertakluk kepada pengesahan akhir melalui perundangan.

Apakah Kadar Cukai Dividen bagi Pemegang Saham Individu di Malaysia?

Berkuat kuasa mulai 1 Januari 2025, cukai dividen sebanyak 2% dikenakan ke atas pemegang saham individu, sama ada pemastautin atau bukan pemastautin, termasuk mereka yang memegang saham melalui penama, ke atas pendapatan dividen bercukai yang diterima daripada syarikat pemastautin. Cukai ini hanya terpakai kepada pemegang saham individu yang pendapatan dividen tahunan mereka melebihi RM100,000.

Selain itu, mulai YA 2026, kerajaan telah mencadangkan supaya cukai 2% tersebut diperluaskan kepada pengagihan keuntungan daripada Perkongsian Liabiliti Terhad (LLP) yang diterima oleh rakan kongsi individu (pemastautin dan bukan pemastautin), apabila pengagihan tersebut melebihi RM100,000 setahun, tertakluk kepada pengesahan akhir melalui Akta Kewangan.

Bagaimanakah 3E Accounting Membantu Anda Mengurus Cukai Pendapatan Individu di Malaysia?

Mengurus cukai pendapatan individu di Malaysia memerlukan pemahaman menyeluruh tentang kadar cukai yang terpakai, pelepasan yang layak, peraturan pemastautin dan kewajipan pemfailan tahunan, yang semuanya boleh disemak semula melalui setiap belanjawan persekutuan. Kesilapan dalam pengiraan cukai atau kegagalan menuntut pelepasan yang layak boleh menyebabkan bayaran cukai berlebihan atau, lebih buruk lagi, pendedahan kepada penalti LHDN.

3E Accounting Malaysia menyediakan perkhidmatan nasihat dan pematuhan cukai individu yang komprehensif untuk pemastautin, ekspatriat dan bukan pemastautin yang tertakluk kepada cukai Malaysia. Penasihat kami sentiasa mengikuti setiap perubahan pada struktur kadar cukai individu bagi memastikan pelanggan mendapat pengiraan yang tepat, pemfailan tepat pada masanya dan kedudukan cukai yang mematuhi sepenuhnya bagi semua Tahun Taksiran.