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马来西亚企业税务规划

税务规划是查看可用的税务选项的过程,以确定公司如何经营,以便消除或减少税务。

以下是一些指示,公司在规划税务时可以考虑,具体情形将取决于其税务状况。

 

一般税务规划

  • 作为中小企业(一般而言,中小企业指的是在课税年基期开始时,有250万令吉或以下普通股缴足资本的居民公司),首RM500,000的应课税收入在 2016年课税年的税率为19%(2017年课税年为18%),2016年课税年的应税收入高于RM500,000,税率为24%(在2017年财政预算案中,建议降低2017和2018课税年随着应课税收入增加的税率)。 因此,第一个财政年的期限该长或短,这个决定会影响您应付较高或较低的税额。
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    如果第一个纳税基期为2016年1月1日至2016年12月31日,您需要为低于RM500,000的应课税收入支付19%税率。如果第一个纳税基期改为2016年1月1日至2017年1月31日,您只需为低于RM500,000的应课税收入支付18%税率。所节省的税额达RM5,000。
  • 通过简单地说明公司的一个对象是投资控股,那么,当公司抛售某些土地或财产时,是被当作抛售资本资产,而不是抛售交易的股权,这两者在评估应课税时会有分别。
  • 准确算您的应纳税额,以避免低估所得税法令所规定的应纳税额。公司可提交CP204A以修订基期第六个月或第九个月的应付税款估算。
  • 申请特定行业所享有的税收奖励,例如多媒体超级走廊资格(MSC Status)。/li>

 

适用于遭受亏损或非纳税公司

  • 营业亏损可以抵消该年的所有来源收入。任何未利用的亏损,可以无限期结转,用于抵消任何业务来源收入。如果公司处于休眠状态,只有在符合股东连续测试后的情况下才允许结转亏损
  • 未被吸收的资本补贴可以无限期结转,用于抵消来自同一业务来源的收入。如果公司处于休眠状态,只有在符合股东连续测试后的情况下才允许结转资本免税额。
  • 集团减免是一项计划,使马来西亚相关公司能够从另一家公司的定义总收入中扣除索赔公司该年调整后业务亏损的70%。

 

对于处于纳税状态的公司:

  • 可以利用资本补贴来减少应课税收入。
  • 如果有潜能可以节省税务,则可以考虑申报董事费/承包商费。这可以在做税务规划时比较有效税率。
  • 公司也可以考虑债务融资而非股权融资,只要借入的资金用于商业目的,利息支出可以口税。
  • 可以对未偿还的债务进行审查,以注销无法收回的逾期债务。
  • 可以审核过时的库存以进行注销。
  • 向员工支付年度奖金(必须确定实际奖金金额并告知员工,从而“产生”奖金支出,尽管是在年终之后支付的)
  • 公司可以重新评估账户以识别任何遗漏的应计费用。

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