马来西亚企业税务规划
随着马来西亚企业在 2025 年应对日益复杂的税务环境,积极的税务筹划已不仅仅是最佳实践,更是关键的必要措施。
在新的税收法规、更严格的数字合规义务以及全球对更高透明度的呼声下,企业必须超越单纯的准备工作。有效的税务筹划如今在确保合规、减少税务负担以及推动长期增长方面发挥着至关重要的作用。
税务筹划是评估可用税务方案,以确定公司如何进行商业交易以最小化或免除税负的过程。
以下是企业可根据其税务状况考虑的关键要点。
为什么税务筹划在 2025 年对马来西亚企业至关重要?
1. 应对马来西亚不断变化的税务框架
马来西亚的税务环境正经历快速转型,预计 2025 年将引入重大监管变化,对企业产生深远影响。从调整公司税率到全国推行强制性电子发票等数字税收机制,紧跟这些变化至关重要。企业必须保持积极和灵活,才能在这一充满变化的财政环境中保持合规和竞争力。
2. 优化企业收入以实现可持续增长
税务筹划不仅仅是为了满足合规要求,它还是提升盈利能力的战略工具。通过利用现有的税收优惠、资本津贴和可扣除项目,企业可以减少应税收入。这些节省下来的资金可以再投资于业务核心领域,如扩张、创新或可持续项目,从而推动长期增长和韧性。
3. 管理应税收入以降低风险
未遵守马来西亚税务法规可能会导致巨额罚款和声誉损失。有效的税务筹划可确保准确申报企业收入、及时提交税务申报以及完善的财务记录。这不仅能保护企业免受罚款和审计,还能促进透明度,降低被认定为逃税或未披露的风险。
随着马来西亚企业在 2025 年面对日益复杂的税务环境,积极的税务筹划不仅是最佳做法,更是关键的必要措施。
随着新的税务法规、更严格的数字合规义务以及全球对更高透明度的呼声,企业需要超越单纯的准备工作。有效的税务筹划如今在确保合规、降低税务负担以及推动长期增长方面发挥着重要作用。
税务筹划是评估可用的税务选择,以确定公司如何进行业务交易,以最大程度减少或免除税负的过程。
以下是一些企业可根据其税务状况考虑的关键事项。
一般税务规划
- 通过公司而不是独资企业经营业务。作为一家中小型企业,公司首个 600,000 令吉的应课税收入按 17% 征税,其余部分按 24% 征税。如果您的个人税率较高,公司税负将较低。此外,中小企业在前两个评税年度无需提交税务估算或分期缴税,仅需在提交报税表时缴纳税款,有助于改善现金流。
- 准确估算应缴税额对于避免《所得税法》下的罚款至关重要。公司可在基期的第六和/或第九个月提交 CP 204A 修正应缴税额,以确保合规并避免不必要的成本。
- 申请特定行业的税务优惠,例如 MSC 地位。
- 保存文件 7 年。交易的支持文件对于证明申报的税务扣除至关重要,例如发票、收据、合同、协议等。如果纳税人无法提供足够文件支持申报的可扣税开支,内陆税收局很可能会拒绝扣除,从而导致额外应缴税款及可能的重大罚款。因此,务必保存所有相关文件,并确保在税务审计时可以随时提供。
- 尽早开始以优化税务扣除。通常,业务开始前的开支不可作为总收入的扣除,因为这些开支并非完全且专门用于产生收入。
- 如有向非居民付款,应考虑预扣税的影响,这可能增加公司的运营成本。
适用于亏损/无须缴税的公司
- 业务亏损可在当年从所有来源的收入中扣除。任何未使用的亏损可无限期结转,并在未来 10 年内用于抵扣任何业务来源的收入。如果公司处于休眠状态,亏损结转仅在满足股东连续性测试时才允许。
- 未用尽的资本津贴可无限期结转,并用于同一业务来源的收入。如果公司休眠,资本津贴结转仅在满足股东连续性测试时才允许。
- 集团减免是一项计划,允许马来西亚关联公司在符合条件的情况下,将转让公司的本年度经调整业务亏损的 70% 从另一家公司的定义汇总收入中扣除。
适用于处于纳税状态的公司
- 可利用资本津贴来减少应课税收入。
- 如该安排有潜在的节税空间,可考虑申报薪酬。这可通过税务筹划实现,即比较实际税率。
- 了解哪些费用是可税前扣除及不可税前扣除的,以便申请税务扣除。
- 公司也可考虑债务融资而非股权融资,因为利息支出可抵税,前提是借入资金用于商业用途。
- 可进行审核,注销长期逾期且无法收回的坏账。
- 可审核已过时的存货并予以注销。
- 向员工支付年度奖金(必须确定实际奖金金额并通知员工,以便“确认”奖金费用,即使付款在年末之后进行)。
- 公司可重新评估账目,以识别任何遗漏的应计费用。
- 将应课税收入递延至下一课税年度。延迟有时可使税率较低,尤其在公司税率下调的情况下。这样可节省部分税款并改善现金流。
- 提前支付可税前扣除的费用,也可减少应缴税额。
- 机动车——为公司车辆申请资本津贴,以及报销用于业务的机动车费用(机动车福利可能需要在EA 表格中申报)。建议纳税人保存业务和私人使用的记录。
- 如员工获得的房贷、教育贷款或车贷的补贴利息总额不超过 300,000 令吉,则可完全免税。
- 员工在退休时获得的酬金,如符合特定条件,可免税。
如今,所有商业决策都涉及税务影响,因此公司高效管理所得税要求至关重要。在 3E Accounting 马来西亚,我们会与您紧密合作,找出最适合您企业的税务策略,并协助管理您的税务合规。