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马来西亚的个人所得税税率

累进税率应用在个人纳税人的应课税收入上,居民个人纳税人的应课税收入从2016年课税年起是0%(首RM5,000)至最高28%(超过RM1,000,000的应课税收入)。

非居民个人按固定税率纳税,即28%,2016年课税年生效。其他税率适用于特殊类别的收入,例如利息或版权收入。

 

税务居民的税率

  2017课税年 2018课税年
应课税收入 所得税率(%) 总应课税额(RM) 所得税率(%) 总应课税额(RM)
在RM5,000
接下来的 RM5,000
0
1
0
50
0
1
0
50
在 RM10,000
接下来的RM10,000

1
50
100

1
50
100
在 RM20,000
接下来RM15,000

5
150
750

3
150
450
在RM35,000
接下来的RM15,000

10
900
1,500

8
600
1,200
在RM50,000
接下来的RM20,000

16
2,400
3,200

14
1,800
2,800
在RM70,000
接下来的RM30,000

21
5,600
6,300

21
4,600
6,300
在RM100,000
接下来的RM50,000

24
11,900
12,000

24
10,900
12,000
在RM150,000
接下来的RM100,000

24
23,900
24,000

24
22,900
24,000
在RM250,000
接下来的RM150,000

24.5
47,900
36,750

24.5
46,900
36,750
在RM400,000
接下来的RM200,000

25
84,650
50,000

25
83,650
50,000
在RM600,000
接下来的RM400,000

26
134,650
104,000

26
133,650
104,000
在RM1,000,000
Exceeding RM1,000,000

28
238,650
28
237,650

 

所得税税率 – 在马来西亚依斯干达的知识型工人

自2010年课税年起,居住在马来西亚依斯干达并为从事合格活动的人工作的知识型工作者的就业收入,将按其应课税收入的15%征税。马来西亚税务局已澄清,符合条件的个人可以通过在申报表中指明选项,选择以15%的税率被征税。否则,纳税人将比例征税。

2010年9月29日发布了2010年所得税(确认知识工作者、合格活动和特定区域)条例。

上述条例适用于获得财政部长批准的合格人员(2009年10月24日或之后但不迟于2015年12月31日)。有了该批准,该人从指定公司获得的就业收入自2010年1月1日起将以15%的优惠税率纳税。

 

该法令为以下项目提供了定义:

(i) 符合资格的人

(ii) 指定公司

(iii) 知识型员工、符合资格的活动和特定区域

 

在依斯干达发展区中的特定区域是:

(i) 努沙再也

(ii) 西部开发区

(iii) 新山的中央商务区

(iv) 东部开发区(v)古来 – 士乃

 

所得税税率 – 专才回流计划(REP)

为了鼓励熟练的马来西亚专业人士回流并促进马来西亚的经济增长,在专才回流计划(REP)下,符合资格的个人就业收入将按照15%的固定税率征税,为期5年,从2012年课税年起生效。

2012年5月24日发布了一份宪报命令,所得税(在人才回流计划下确认符合资格的人以及特定的估税年)条例2012[PU(A)151],以根据所得税法令确定“指定的个人”的应课税收入。

“指定的个人”意思是:

(a) 在人才回流计划下其申请已获财政部长批准的人;

(b) 其工作收入来自在马来西亚居住的人的雇用;以及

(c) 其雇用于2011年5月1日或之后开始。

有关人才回流计划(REP)的更多条款和条件,也可以在Talent Corporation Malaysia Berhad的网站上找到。

如果没有专家的建议和帮助,处理税收并不是容易的事。如果您不确定如何提交个人所得税,请随时与我们联系