马来西亚个人所得税税率

马来西亚个人所得税率是多少？ 

马来西亚采用由马来西亚内陆税收局（LHDN / IRBM）管理的累进式个人所得税制度。对于居民个人，从课税收入的首 RM5,000 起，马来西亚个人所得税率为 0%，而超过 RM2,000,000 的收入最高税率为 30%，自 2023 课税年度（YA）起生效。

非居民个人则对所有应税收入按 30% 的统一税率征税。了解适用于您的马来西亚税率，对于准确进行财务规划、及时履行税务合规义务以及充分利用可享有的税务减免非常重要。

 

 

2023课税年度及以后，马来西亚居民个人所得税率是多少？

以下累进式所得税率适用于马来西亚所有居民个人纳税人，自2023课税年度（YA）起生效。课税收入是根据《1967年所得税法》的规定，在扣除所有获批准的个人税务减免及回扣后计算。

课税收入（MYR）	YA 2022		YA 2023及以后
	税率（%）	最高应缴税额（MYR）	税率（%）	最高应缴税额（MYR）
0 至 5,000	0	0	0	0
5,001 至 20,000	1	150	1	150
20,001 至 35,000	3	600	3	600
35,001 至 50,000	8	1,200	6	900
50,001 至 70,000	13	2,600	11	2,200
70,001 至 100,000	21	6,300	19	5,700
100,001 至 150,000	24	12,000	25	12,500
150,001 至 250,000	24	24,000	25	25,000
250,001 至 400,000	24.5	36,750	25	37,500
400,001 至 600,000	25	50,000	26	52,000
600,001 至 1,000,000	26	104,000	26	104,000
1,000,001 至 2,000,000	28	280,000	28	280,000
超过 2,000,000	30	无上限	30	无上限

注意：YA 2023 的税率同样适用于 YA 2024、YA 2025 和 YA 2026。与 YA 2022 相比，最显著的变化是中等收入阶层（RM35,000 至 RM100,000）的税率下调，以及较高收入阶层（RM100,000 至 RM600,000）的税率小幅上调。

马来西亚非居民个人的税率是多少？

非居民个人不适用居民个人的累进式税率结构。非居民个人对在马来西亚产生或源自马来西亚的所有课税收入，按 30% 的统一个人所得税率征税，且不适用个人税务减免或回扣。某些类别的收入，例如利息和特许权使用费，可能适用不同于标准统一税率的特定预扣税率。

除了由 LHDN 征收的联邦所得税外，马来西亚没有针对个人收入征收的地方税。

谁有资格享有马来西亚 15% 的优惠税率？

符合特定资格条件的部分个人，可对其在马来西亚取得的就业收入享有 15% 的优惠个人所得税率：

• 依斯干达马来西亚知识型员工

符合资格、居住在依斯干达马来西亚，并受指定公司聘用从事符合条件活动的知识型员工，可按15%的税率征税。

• 马中关丹产业园（MCKIP）

居住在东海岸经济区（ECER）MCKIP 内，并受指定公司聘用的知识型员工，包括马来西亚公民及外国公民，可按15%的税率征税。

• 海外专才回国计划（REP）

获得 REP 批准的个人，其就业收入可在连续五个课税年度内按15%的税率征税。申请必须在2027年12月31日前提交。该激励措施旨在吸引在海外工作的马来西亚专业人士回国，为国家经济作出贡献。

• C-Suite/关键职位持有人（PENJANA 搬迁激励）

根据 PENJANA 计划迁往马来西亚的公司中担任 C-Suite 或关键职位的非马来西亚公民专业人士，可按15%的税率征税，前提是其每月薪资至少为 RM25,000、连续担任该职位至少五年，并在整个激励期间维持马来西亚税务居民身份。

• 森林城市特别金融区

包括马来西亚公民在内，在森林城市特别金融区内受聘的个人知识型员工，拟对其就业收入按15%的税率征税，但须等待最终立法确认。

马来西亚个人股东的股息税率是多少？

自2025年1月1日起，个人股东，包括居民和非居民，以及通过代名人持有股份的个人股东，就从居民公司取得的应税股息收入缴纳 2%的股息税。该税项仅适用于年度股息收入 超过 RM100,000 的个人股东。

此外，从 YA 2026 起，政府已提议将2%的税项扩大至个人合伙人（居民及非居民）从有限责任合伙企业（LLP）取得的利润分配，只要相关分配每年超过 RM100,000，但最终仍须通过《财政法案》确认。

3E Accounting 如何帮助您处理马来西亚个人所得税？

管理马来西亚个人所得税需要全面了解适用的税率、符合资格的税务减免、税务居民规则以及年度报税义务，而这些规定可能随着每年的联邦财政预算案而调整。税务评估错误或遗漏可享有的税务减免，可能直接导致多缴税款，更严重的情况下还可能面临 LHDN 的罚款。

3E Accounting Malaysia 为居民、外籍人士及须缴纳马来西亚税务的非居民提供全面的个人税务咨询与合规服务。我们的税务顾问持续关注个人所得税率结构的每项更新，确保客户在所有课税年度均能获得准确的税务评估、及时的报税服务以及完全符合规定的税务处理。