This post is also available in:

Sorotan Belanjawan Malaysia 2027 pada 9 Oktober 2026

Pada 9 Oktober 2026, Dato’ Seri Anwar bin Ibrahim, Perdana Menteri merangkap Menteri Kewangan telah membentangkan Belanjawan 2027. Berikut ialah ringkasan langkah-langkah percukaian bagi Belanjawan Malaysia 2027.

Cukai Individu

Semakan Kadar Cukai Pendapatan bagi Individu Pemastautin

Cadangan: Kadar cukai pendapatan dicadangkan untuk distrukturkan semula. Kadar bagi julat RM70,001 hingga RM100,000 akan dikurangkan daripada 19% kepada 18%. Julat baharu bagi RM100,001 hingga RM150,000 akan diwujudkan dengan kadar sebanyak 24% (dikurangkan daripada 25%). Kadar cukai tertinggi sebanyak 30% akan dikenakan ke atas pendapatan bercukai melebihi RM1,000,000, berbanding ambang sebelumnya sebanyak RM2,000,000.

Tarikh Kuat Kuasa: Mulai Tahun Taksiran (TT) 2027.

 

Pelanjutan Pelepasan Cukai bagi Individu dan Saudara Tanggungan

Cadangan: Pelepasan cukai pendapatan individu asas dicadangkan untuk dinaikkan daripada RM9,000 kepada RM12,000.

Tarikh Kuat Kuasa: Mulai TT 2027.

 

Semakan Pelepasan Cukai bagi Ibu Bapa dan Datuk Nenek

Cadangan: Pelepasan bagi rawatan perubatan, keperluan khas dan perbelanjaan penjaga untuk ibu bapa atau datuk nenek, yang dihadkan kepada RM8,000, diperluaskan untuk merangkumi semua perbelanjaan penjagaan di rumah, pusat jagaan harian atau pusat jagaan kediaman, dan bukan terhad kepada penjagaan perubatan sahaja. Tuntutan hendaklah disokong dengan pengisytiharan bertulis penjaga atau permit kerja, tanpa memerlukan pengesahan daripada pengamal perubatan berdaftar.

Tarikh Kuat Kuasa: Mulai TT 2027.

 

Semakan Pelepasan Cukai bagi Rawatan Perubatan (Kesihatan dan Kesejahteraan)

Cadangan: Pelepasan ini akan dikategorikan semula sebagai Kesihatan dan Kesejahteraan, dengan had dikekalkan pada RM10,000. Ia diperluaskan untuk merangkumi perkhidmatan penjagaan selepas bersalin oleh pusat berpantang atau individu yang berkelayakan (terhad kepada RM3,000), serta peralatan penyusuan bayi (terhad kepada RM1,000), dengan pelepasan khusus bagi penyusuan bayi sedia ada digabungkan di bawah kategori ini.

Tarikh Kuat Kuasa: Mulai TT 2027.

 

Semakan Pelepasan Cukai bagi Yuran Pendidikan dan Gaya Hidup

Cadangan: Pelepasan bagi yuran pendidikan dan kursus peningkatan kemahiran akan dikategorikan semula sebagai Yuran Pendidikan dan Latihan Kemahiran, dengan had dikekalkan pada RM7,000. Ini merangkumi kursus di institusi tempatan yang diiktiraf, kursus TVET peningkatan kemahiran untuk diri sendiri atau pasangan (terhad kepada RM3,000), serta kursus atau latihan yang tidak berkaitan dengan pekerjaan untuk diri sendiri atau pasangan, atau kelas STEM, seni, bahasa dan agama untuk anak-anak (terhad kepada RM2,000).

Tarikh Kuat Kuasa: Mulai TT 2027.

 

Pelanjutan Pelepasan Cukai bagi Gaya Hidup

Cadangan: Pelepasan gaya hidup sebanyak RM2,500 diperluaskan untuk merangkumi langganan perisian dan aplikasi AI bagi kegunaan diri sendiri, pasangan atau anak. Ia juga meliputi perbelanjaan penjagaan haiwan peliharaan, termasuk pengambilan haiwan peliharaan daripada pusat perlindungan haiwan berdaftar serta perkhidmatan veterinar berdaftar bagi vaksinasi dan prosedur pemandulan.

Tarikh Kuat Kuasa: Mulai TT 2027.

 

Semakan Pelepasan Cukai bagi Gaya Hidup Berkaitan Sukan

Cadangan: Pelepasan gaya hidup berkaitan sukan yang dihadkan kepada RM1,000 akan diperluaskan untuk merangkumi pembelian kasut sukan, terhad kepada RM300.

Tarikh Kuat Kuasa: Mulai TT 2027.

 

Pelanjutan Pelepasan Cukai bagi Perbelanjaan Pelancongan

Cadangan: Pelepasan cukai pendapatan individu sebanyak RM1,000 bagi perbelanjaan pelancongan domestik, seperti bayaran masuk ke tempat tarikan pelancongan dan program kebudayaan, dicadangkan untuk dilanjutkan selama satu tahun.

Tarikh Kuat Kuasa: Bagi TT 2027.

 

Pelanjutan Pelepasan Cukai bagi Caruman PERKESO

Cadangan: Skop pelepasan diperluaskan untuk merangkumi caruman wajib pekerja kepada Skim Keselamatan Sosial Pekerjaan Sendiri (LINDUNG KENDIRI) bagi tiga sektor (pengangkutan penumpang, pengangkutan barangan/makanan, penjaja), dengan had RM350 dikekalkan. Pelepasan tambahan sehingga RM150 diberikan bagi caruman sukarela kepada Skim Kemalangan Bukan Bencana Pekerjaan (LINDUNG 24) dan 17 sektor tidak wajib.

Tarikh Kuat Kuasa: Mulai TT 2027.

Cukai Korporat

Pengurangan Kadar Cukai Pendapatan bagi PKS Mikro, Kecil dan Sederhana (PMKS)

Cadangan: Bagi Perusahaan Mikro, Kecil dan Sederhana (PMKS), kadar cukai pendapatan bagi RM150,000 pertama pendapatan bercukai dikurangkan daripada 15% kepada 14%. Kadar bagi pendapatan bercukai RM150,001 hingga RM600,000 dikurangkan daripada 17% kepada 16%.

Tarikh Kuat Kuasa: Mulai TT 2027.

 

Penambahbaikan Elaun Modal bagi Aset Bernilai Kecil

Cadangan: Had nilai bagi setiap aset bernilai kecil yang layak mendapat elaun modal akan dinaikkan daripada RM2,000 kepada RM3,000. Had tuntutan tahunan keseluruhan bagi syarikat selain PMKS akan dinaikkan daripada RM20,000 kepada RM30,000.

Tarikh Kuat Kuasa: Mulai TT 2027.

 

Potongan Cukai bagi Pembayaran Gaji Tanpa Tunai

Cadangan: Potongan cukai bagi perbelanjaan gaji hanya akan dibenarkan bagi pembayaran yang dibuat melalui institusi kewangan atau instrumen pembayaran tanpa tunai. Pembayaran gaji oleh PMKS dikecualikan daripada keperluan ini.

Tarikh Kuat Kuasa: Mulai TT 2028.

 

Pelanjutan Dana Sumbangan Awam Sekolah (TSUWAS)

Cadangan: Skop TSUWAS di bawah subseksyen 44(6) Akta Cukai Pendapatan 1967 akan diperluaskan untuk merangkumi perbelanjaan pentadbiran dan operasi, pembaikan dan penyelenggaraan, perolehan peralatan serta program pelajar.

Tarikh Kuat Kuasa: Mulai TT 2027.

 

Insentif Cukai

Semakan Insentif Cukai bagi Hab Perkhidmatan Global (GSH)

Cadangan: Syarikat baharu akan menikmati kadar cukai sebanyak 5% ke atas pendapatan GSH, manakala syarikat sedia ada akan dikenakan cukai pada kadar 5% atau 15% bergantung kepada sama ada pendapatan mereka melebihi pendapatan asas yang ditetapkan. Tempoh insentif boleh diberikan sehingga 30 tahun. Insentif tambahan bagi aktiviti Pengurusan Dana Perbendaharaan termasuk pengecualian cukai pegangan dan duti setem.

Tarikh Kuat Kuasa: Bagi permohonan yang diterima oleh MIDA mulai 1 Januari 2027.

 

Pelanjutan Insentif Cukai bagi Syarikat Perkapalan

Cadangan: Pengecualian cukai pendapatan penuh bagi syarikat perkapalan Malaysia dilanjutkan selama 10 tahun, tertakluk kepada syarat seperti pengurusan strategik di Malaysia, perbelanjaan operasi tahunan minimum RM250,000 bagi setiap kapal, serta menggaji sekurang-kurangnya empat warganegara Malaysia dengan purata gaji bulanan RM15,000 bagi setiap kapal.

Tarikh Kuat Kuasa: Mulai TT 2027 sehingga 2036.

 

Semakan Insentif Cukai Teknologi Hijau

Cadangan: Tier projek Elaun Cukai Pelaburan Hijau (GITA) diselaraskan daripada 3 kepada 2 tier. Tier 1 (contohnya hidrogen hijau dan penukaran tenaga terma lautan) menerima GITA 100% ke atas perbelanjaan modal yang layak, yang boleh ditolak daripada 70% atau 100% pendapatan berkanun. Tier 2 (contohnya stesen pengecasan EV dan sistem tenaga boleh diperbaharui) menerima GITA 60% yang boleh ditolak daripada 70% pendapatan berkanun. Insentif Aset GITA turut disemak untuk merangkumi infrastruktur EV yang dihasilkan secara tempatan dan sistem kitar semula sisa.

Tarikh Kuat Kuasa: Bagi permohonan yang diterima/aset yang dibeli mulai 1 Januari 2027 hingga 31 Disember 2030.

 

Potongan Cukai Pendapatan ke atas Kos Penerbitan Sukuk Prisma

Cadangan: Potongan cukai pendapatan akan diberikan ke atas kos penerbitan Sukuk Prisma yang diluluskan, diberi kuasa atau difailkan dengan Suruhanjaya Sekuriti Malaysia bagi membiayai projek mampan.

Tarikh Kuat Kuasa: Mulai TT 2027 sehingga 2030.

 

Pengecualian Cukai bagi Geran di bawah Skim Geran Sukuk dan Bon SRI

Cadangan: Geran yang diterima di bawah Skim Geran Sukuk dan Bon Pelaburan Mampan dan Bertanggungjawab (SRI) akan dikecualikan daripada cukai pendapatan.

Tarikh Kuat Kuasa: Dari 1 Januari 2027 hingga 31 Disember 2030.

 

Potongan Cukai bagi Bayaran Balik Pinjaman PTPTN oleh Majikan

Cadangan: Majikan akan diberikan potongan cukai bagi membuat bayaran balik pinjaman PTPTN bagi pihak pekerja sepenuh masa, dengan syarat tiada balasan dikenakan kepada pekerja dan pekerja tersebut bukan pemilik perniagaan atau mempunyai hubungan dengan majikan.

Tarikh Kuat Kuasa: Bagi bayaran balik yang dibuat dari 1 Januari 2027 hingga 31 Disember 2028.

 

Pelanjutan Insentif Cukai bagi Pelabur Malaikat dan Pendanaan Ekuiti Ramai

Cadangan: Pengecualian cukai pendapatan sedia ada bagi pelabur malaikat dalam syarikat pemula teknologi dan pelabur individu dalam pendanaan ekuiti ramai dilanjutkan selama empat tahun lagi.

Tarikh Kuat Kuasa: Bagi pelaburan yang dibuat dari 1 Januari 2027 hingga 31 Disember 2030.

 

Elaun Modal Dipercepatkan bagi Loji, Jentera dan Peralatan ICT

Cadangan: Elaun Modal Dipercepatkan (ACA) yang merangkumi elaun awal sebanyak 20% dan elaun tahunan sebanyak 40% ke atas perbelanjaan modal yang layak bagi jentera berat/loji, peralatan ICT dan perisian komputer dilanjutkan.

Tarikh Kuat Kuasa: Bagi perbelanjaan modal yang layak ditanggung dari 1 Januari 2027 hingga 31 Disember 2030.

 

Pengecualian Cukai bagi Pengurusan Dana Patuh Syariah

Cadangan: Kadar pengecualian cukai pendapatan bagi syarikat pemastautin yang menyediakan perkhidmatan pengurusan dana patuh Syariah disemak kepada 40% daripada pendapatan berkanun dan dilanjutkan.

Tarikh Kuat Kuasa: Mulai TT 2028 hingga 2030.

 

Potongan Cukai bagi Penempatan Semula ke Automotive Hi-Tech Valley (AHTV)

Cadangan: Potongan cukai sehingga RM5 juta akan diberikan bagi perbelanjaan penempatan semula yang layak yang ditanggung oleh vendor automotif milik sepenuhnya rakyat Malaysia yang memindahkan operasi mereka ke AHTV di Tanjong Malim, Perak.

Tarikh Kuat Kuasa: Bagi perbelanjaan yang layak ditanggung dari 1 Januari 2027 hingga 31 Disember 2030.

 

Potongan Cukai bagi Sumbangan kepada Universiti Awam

Cadangan: Bagi menggalakkan sumbangan daripada orang awam dan sektor korporat kepada universiti awam, derma akan mendapat potongan cukai pendapatan sehingga 10% daripada pendapatan agregat.

Tarikh Kuat Kuasa: Akan diumumkan.

 

Potongan Cukai bagi Sumbangan kepada “Dapur Siswa MADANI”

Cadangan: Potongan cukai akan diberikan kepada pihak yang menyumbangkan makanan dan peralatan kepada program Dapur Siswa MADANI, yang menyediakan makanan kepada pelajar universiti, politeknik dan institut pendidikan guru.

Tarikh Kuat Kuasa: Bagi sumbangan yang dibuat dari 1 Januari 2027 hingga 31 Disember 2030.

 

Potongan Cukai bagi Program Latihan BAKAT MADANI

Cadangan: Bagi menggalakkan penyertaan sektor swasta dalam pembangunan kemahiran dan pekerjaan belia, syarikat yang menyediakan latihan di bawah program BAKAT MADANI layak mendapat potongan cukai.

Tarikh Kuat Kuasa: Bagi tempoh dari 29 Jun 2026 hingga 31 Disember 2030.

 

Pelanjutan bagi Acara Antarabangsa

Cadangan: Pengecualian cukai pendapatan 100% bagi penganjur perjalanan insentif antarabangsa, persidangan dan pameran perdagangan dilanjutkan selama tiga tahun.

Tarikh Kuat Kuasa: Mulai TT 2028 hingga TT 2030.

 

Model Pejabat Keluarga Berbilang (MFO)

Cadangan: Model MFO baharu akan diperkenalkan di Zon Kewangan Khas Forest City, yang membolehkan pengurus dana berlesen menguruskan beberapa keluarga, termasuk Pejabat Keluarga Tunggal.

Tarikh Kuat Kuasa: Akan ditentukan.

 

Semakan Elaun Pelaburan Semula

Cadangan: Kerangka Elaun Pelaburan Semula akan disemak, termasuk kriteria kelayakan dan mekanisme, bagi menjadikannya lebih bersasar.

Tarikh Kuat Kuasa: Akan diumumkan.

 

Duti Setem

Semakan Duti Setem ke atas Perjanjian Pinjaman Mata Wang Asing

Cadangan: Duti setem yang dikenakan ke atas perjanjian pinjaman atau pembiayaan dalam mata wang asing daripada bank di Malaysia akan dihadkan kepada RM2,000 bagi pinjaman sehingga RM100 juta, dan RM5,000 bagi pinjaman melebihi RM100 juta.

Tarikh Kuat Kuasa: Bagi perjanjian yang dilaksanakan mulai 1 Januari 2027.

 

Pengecualian Duti Setem bagi Rumah Kediaman Pertama

Cadangan: Pengecualian duti setem dilanjutkan. Rumah berharga sehingga RM500,000 akan menerima pengecualian 100%. Rumah berharga antara RM500,001 hingga RM750,000 akan menerima pengecualian 100% bagi RM500,000 pertama dan pengecualian 50% bagi baki jumlah.

Tarikh Kuat Kuasa: Bagi perjanjian yang dilaksanakan dari 1 Januari 2027 hingga 31 Disember 2030.

 

Pengecualian Duti Setem bagi Pembukaan Akaun Simpanan dan Akaun Semasa

Cadangan: Pengecualian duti setem 100% dicadangkan bagi instrumen yang dilaksanakan oleh individu atau perniagaan untuk membuka akaun simpanan dan akaun semasa.

Tarikh Kuat Kuasa: Mulai 1 Januari 2027.

 

Remitan Duti Setem bagi Skim CAKNA

Cadangan: Remitan duti setem melebihi RM10 bagi perjanjian pinjaman atau pembiayaan utama di bawah CAKNA I dilanjutkan selama 2 tahun (dari 1 Januari 2029 hingga 31 Disember 2030). Remitan bagi perjanjian CAKNA II diperkenalkan semula.

Tarikh Kuat Kuasa: Bagi perjanjian yang dilaksanakan dari 1 Januari 2027 hingga 31 Disember 2030 (CAKNA II).

 

Pengecualian Duti Setem bagi Pemulihan Projek Perumahan Terbengkalai

Cadangan: Pengecualian duti setem 100% dicadangkan ke atas perjanjian pinjaman dan instrumen pindah milik yang dilaksanakan oleh kontraktor/pemaju penyelamat dan pembeli asal bagi memulihkan projek perumahan terbengkalai yang diperakui oleh Kementerian Perumahan dan Kerajaan Tempatan.

Tarikh Kuat Kuasa: Bagi perjanjian yang dilaksanakan dari 1 Januari 2027 hingga 31 Disember 2030.

 

Remitan bagi Pembiayaan Peer-to-Peer (P2P)

Cadangan: Remitan duti setem melebihi RM10 dicadangkan bagi perjanjian pinjaman atau pembiayaan yang dilaksanakan antara PMKS dan pelabur melalui platform P2P.

Tarikh Kuat Kuasa: Bagi perjanjian pinjaman atau pembiayaan yang dilaksanakan dari 1 Januari 2027 hingga 31 Disember 2030.

 

Remitan bagi Syarikat Peringkat Pertengahan (MTC)

Cadangan: Bagi meningkatkan aliran tunai PMKS, duti setem melebihi RM10 akan diremitkan bagi perjanjian “peringkat kedua” yang dilaksanakan antara MTC dan institusi kewangan bagi kemudahan kredit tambahan yang diberikan kepada pembekal PMKS melalui pemfaktoran songsang.

Tarikh Kuat Kuasa: Bagi perjanjian peringkat kedua yang dilaksanakan antara MTC dan institusi kewangan dari 1 Januari 2027 hingga 31 Disember 2030.

 

Jualan Tidak Langsung

Kemudahan Bayaran Balik Cukai Jualan bagi Pedagang

Cadangan: Pedagang atau pengedar tempatan dibenarkan menuntut bayaran balik cukai jualan ke atas mesin, alat ganti, peralatan dan input yang diluluskan yang dibekalkan kepada pengilang.

Tarikh Kuat Kuasa: Mulai 1 Januari 2027.

 

Semakan Cukai Perkhidmatan bagi Perkhidmatan Penjagaan Warga Emas

Cadangan: Perkhidmatan penjagaan warga emas akan dipindahkan ke Kumpulan I, dengan kadar cukai perkhidmatan dikurangkan daripada 8% kepada 6%. Pengecualian cukai perkhidmatan akan diberikan kepada pusat berdaftar yang mengenakan yuran penjagaan tahunan sehingga RM96,000 bagi setiap individu.

Tarikh Kuat Kuasa: Mulai 1 Januari 2027.

 

Semakan Pengecualian Duti Import bagi Barangan Asal Langkawi

Cadangan: Pengecualian duti import bagi barangan yang berasal dari Langkawi dan dibawa masuk ke Kawasan Kastam Utama akan diperluaskan untuk merangkumi barangan seperti produk kelapa, produk kopi, kosmetik, kraftangan dan marmar serta lain-lain.

Tarikh Kuat Kuasa: Mulai 1 Januari 2027.

 

Peningkatan Had Pembelian Bebas Cukai bagi Pelawat di Langkawi dan Labuan

Cadangan: Had nilai barangan yang layak mendapat pengecualian duti import dan cukai jualan bagi pelawat di Langkawi dan Labuan dinaikkan kepada RM10,000, tertakluk kepada tempoh tinggal minimum 48 jam. Pengecualian tidak terpakai bagi barangan seperti minuman beralkohol, rokok dan tayar.

Tarikh Kuat Kuasa: Mulai 1 Januari 2027.

 

Pengecualian Duti Hiburan di Wilayah Persekutuan

Cadangan: Pengecualian duti hiburan bagi kategori terpilih (contohnya persembahan pentas antarabangsa dan taman tema) akan dilanjutkan. Pengecualian 100% penuh akan diberikan bagi tayangan filem tempatan dan persembahan teater tempatan. Pengecualian turut diperluaskan kepada acara yang diadakan di Stadium Merdeka dan Stadium Negara.

Tarikh Kuat Kuasa: Bagi permohonan yang diterima sehingga 31 Disember 2030 (dan mulai 1 Januari 2027 bagi kemasukan baharu).