This page is also available in: English (英语) Melayu (Malay)

服务税的进口服务指南

它于2018年9月1日生效。服务税向“应税服务”征收。根据该法令,任何提供超过规定价值门槛的应税服务的个人,必须根据2018年“服务税法法令”进行登记。因此,他们将被称为“注册人”。

注册人提供给客户的任何收费服务,都要征收服务税。不过进口服务以及那些被视为应课税服务的也需要征收服务税。

服务税的进口服务指南

 

什么是应课税服务?

“应课税服务”,是指根据2018年服务税法令(税收法规服务2018年第一附表)第8条文规定的应税服务。

另一方面,“进口应税服务”是指马来西亚境内任何人在马来西亚境外获得的任何收费服务。这属于2018年服务税法令第二条文。

 

服务税的条款和条件

“2018年服务税法令”第7条文已经修改,取而代之的是以下部分:

  • 服务税的征收和范围:
    • 被成为服务税的税务,应该根据以下情况征收 –
      (a) 注册人在其业务过程中在马来西亚提供的任何应课税服务; 或
      (b) 任何进口的应税服务。”

从2019年1月1日起,进口收费服务,就要征收服务税。任何在马来西亚开展业务并从马来西亚境外的任何服务供应商处获得收费服务的人都必须缴纳服务税。进口收费服务是指在附表1中规定为应征税服务的任何服务,2018年服务税条例,以及海外服务供应商为马来西亚任何人提供与马来西亚货物、土地或任何相关事宜的相关服务。

 

缴纳服务税x

就应课税价值及税项计算而言,已对第9(1)副条文作出修订,即:

  • 对于进口的应税服务,进口的应税服务价值应按规定。.

进口应税服务的价值符合“2018年服务税法令”第4A条文规定,即

  • 进口应税服务的价值如下:
    • 如果进口的应税服务是由马来西亚境内与马来西亚以外的无关的人获得的。
    • 如果保险单的保险费或者会叫保险证书、保险费或实际的回教保险费缴纳的回教保险费;或
    • 对于(i)项所述以外的应税进口货物,该应税进口的服务的真实价值;或
    • 如果马来西亚境内的人就马来西亚以外的人获得应税进口服务,则该人在日常商务旅行中获得的进口应税服务的价值与马来西亚境外的人无关。

 

注册服务税个人税务的缴税要求

根据2018年“服务税法令”第26条文,任何注册服务税的人都需要在SST-02表格的纳税期限到期时,为进口的应课税服务纳税。进口的应收费服务的价值应使用特定代码在SST-02的B1单独章节中声明。

需要提交SST-02声明,并且必须在纳税期结束后的月份的最后一天前缴款。对于2018年“服务税法令”第25(3)(c)条文规定的应税收费期,必须提交一份声明,并应在修订的纳税期限届满后30天内付款

 

未注册服务税务个人的纳税

“2018年服务税法令”第26A条文规定了提交报税和缴纳服务税所需的方法和责任,这些税款应由纳税人以外的任何人在到期时支付。

任何未注册服务税的人必须使用SST-02A表格,为进口的应税服务纳税。付款可以通过电子方式(MySST)、通过支票,或银行汇票发送到格拉那再也(Kelana Jaya)的海关处理中心(CPC)。 有关详细信息,请参阅SST-02A声明指南。

 

逾期付款罚款

任何人从截止日起延迟缴纳服务税将招致以下处罚。

延迟天数 罚款率
首30天 10%
再30天 15%
30天之后 15%

 

未注册服务税者的责任

根据2018年“服务税法令”第24(5A)条文,任何未经登记开展业务并获得进口应课税服务的人,必须保留所有相关交易的记录。所有记录应保存七(7)年,并且必须保存在马来西亚。这些保存的记录应是马来文或英文本。