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马来西亚的公司合规要求

聘用像3E会计这样的专业公司作为您的税务代理和秘书,以帮助您达到合规要求。

更多有关马来西亚公司合规要求的详情,请参阅:
马来西亚财务报告准则

马来西亚私人有限公司豁免审计的资格条件

向马来西亚公司委员会(SSM)提交年度申报

马来西亚公司秘书的角色和责任

马来西亚商业报告系统的可扩展商业报告语言(XBRL)格式

马来西亚的法定声明

 

公司合规要求

No 描述 时限 参考
1.0 2016年公司法令下阐明的义务
1.1 发布公司名和注册号

(a) 注册办事处;

(b) 营业地点;

(c) 保存其账簿(会计记录)的地方;以及

(d) 所有商业信件、帐目报表、发票、官方通告、官方刊物、网站、汇票、本票、支票、订单、发票、收据及信用证或已发出或签署的信用证(由公司或代表公司)发出,以及所有其他形式的商业信函和文件应写上公司名(无论是否以商业名开展业务)和公司注册号

立即 公司法令S.30条文
1.2 委任首位公司秘书 自注册成立之日起30天内n 公司法令S.236 条文
1.3 保存在注册办公室的文件

a) 根据第15条文发出的注册通知书;
b) 公司的章程,如有;
c) 根据本法令或相应的先前成文法令颁发的证书(如有)
d) 本法令所要求的所有登记册、书籍、记录和文件;
e) 所有的成员会议记录和决议记录;
f) 董事局和董事局各委员会的所有会议和决议的记录;
g) 向所有成员或同一类股份的所有持有人发出的所有书面通信的副本;
h) 所有财务报表和集团财务报表的副本;
i) 第245条文所规定的公司会计记录;
j) 根据第357条文的要求所做的或证明收费的所有文书的副本;以及
k) 注册局要求保存的其他文件。

上述所有文件通常会在我们处理公司秘书服务时,保存在注册办事处,但项目(i),即公司的会计记录不在我们的监管之下。因此,必须向公司委员会(SSM)提交相关通知。

立即并在变更之日起14天内 公司法令S.47条文
1.4 恰当的会计记录

保持适当的会计和其他记录,详细、真实和公正地地显示公司的交易和财务状况、损益账户和资产负债表。

所有项目将在与会计相关的交易完成后60天内以此类会计和其他记录进行,并保留7年。

根据马来西亚内陆税收局(IRBM)的记录保存指南,虽然所有会计凭证可以转换成电子形式(扫描副本)以方便检索,但还是必须保留其原始形式(硬体版本)。如果税收局官员要求会计记录原件,公司则应拿出来。

交易完成后60天内 公司法令S.245条文
1.5 年度申报,每个日历年,不得迟过其注册日期的30天。 自注册日期起30天内 公司法令S.68条文
1.6 编制财务报表

每家公司的董事应在注册成立之日起18个月内编制财务报表,随后在财务年度结束后6个月编制财务报表。

在注册成立后的18个月内。过后是在财政年度结束后6个月 公司法令S.248条文
1.7 分发财务报表(FS)副本的责任

每个公司应将每个财政年度的财务报表副本发送给公司的每个成员、每个有权收到股东大会通知的人、公司的每个审计员和公司的每个债券持有人,并根据相关的人提供给该公司的地址来发送。

私人公司是在财政年度结束后的6个月内 公司法令S.257 和S.258条文
1.8 向注册局提交财务报表和报告的责任

私人公司的财务报表和报告,必须在财务报表和报告发布给其成员之日起30天内,通过XBRL格式提交给马来西亚公司委员会(SSM)。

自财务报表和报告发布之日起30日内 公司法令S.259条文
1.9 经审计的财务报表

每家公司都必须将其经审计的财务报表分发给股东和审计师,除非是大马公司委员会(SSM)指定的“符合资格豁免审计的公司类”。

以下公司有资格豁免审计: –

(a) 休眠公
(b) 零收入的公司
(c) 符合门槛的公司

公司法令S.267(2) 条文,以及马来西亚公司委员会(SSM)做法指令 3/2017
2.0 董事的职责和禁令(根据2016年公司法)
2.1 披露合同、财产、办公室等的利益

直接或间接与公司签订合同或拟议合同的任何董事(包括与该董事有关的人)应在切实可行的范围内,尽快在董事会的会议上声明其利益的性质。有利益的董事必须避免对合同或拟议合同进行投票。

立即 公司法令S.221条文
2.2 贷款给董事以及禁止提供贷款给与董事有关的人士

公司(豁免私人公司除外)不得向公司董事或相关公司或与董事有关的人提供贷款。

注:豁免私人公司(“EPC”)指股份私人公司,其中任何公司均不直接或间接持有任何实益权益,且其成员不超过二十名,其中任何一方都不是公司。

 

立即 公司法令S.224 & S. 225条文
2.3 一般的披露义务

董事须就有关公司或相关法团的股份,债权证,参与权益,权利,选择权及合约的任何变更详情向公司发出书面通知

事件发生后14天内 公司法令S.219条文
2.4 董事、经理和秘书的资料更变

名字、国籍、住址、服务地址、职业更变,上市公司或其子公司其他董事的资料、身份证/护照号码,以及辞职日期、搬迁、退休、不连任、死亡等任何变更(死亡事故需提供死亡证)。

自更变之日起14天内 公司法令S.58条文
2.5 更改公司地址和/或业务性质

如果公司决定更改其公司地址或业务性质,公司必须在更改之日起14天内通知大马公司委员会(SSM)。

自此类更变之日起14天内。 马来西亚公司委员会(SSM)做法指令2/2017
3.0 雇主的责任
3.1 向雇员公积金局(EPF)注册 在雇用第一名员工的7天内 www.kwsp.gov.my
3.2 向社会保险机构 (SOCSO) 注册 公司适用“雇员社会保障法令”(ESSA)之日起30天内 www.perkeso.gov.my
3.3 在内陆税收局(IRB)登记雇主税务档案(E编号) 在向员工支付工资之前的任何时候 www.hasil.gov.my
3.4 人力资源开发机构注册(适用于PSMBA第1部分第1章所列的公司)

自2017年4月1日起,如果雇主在63个次行业雇用十(10)名或更多当地雇员,则必须向HRDF注册。

有关详细讯息,请参阅“什么是HRDF”。

在注册成立后30天内 www.hrdf.com.my
3.5 注册就业保险计划(EIS) 尽快 www.perkeso.gov.my
4.0 所得税法令下的义务
4.1 通知内陆税收局(IRB)以获取公司税务登记号码(C号码) 在第一次报税之前的任何时候 www.hasil.gov.my
4.2 应纳税额估算

每个中小型企业(SME)都必须提供其应纳税额的估算。

从2014年课税年开始,中小企业在该评估年度和下一年度的评估中没有基准期,中小企业无需提供当年和接下来2年的应付税款的估计数额

自开始运营之日起的首2年评估(YA)能豁免预估。尽管如此,建议提交表格CP204,通知税收局该中小企业的状态,但不必说明预估税额数目。这样企业可以避免税收局因其低估税额而进行惩罚,或对未提交估税而罚款。

第三年的评估:基期开始前30天

4.3 对于首次开始运营的公司(中小企业除外)

一般而言,中小企业指的是拥有250万令吉及以下普通股的实收资本的居民公司

自开始运营之日起3个月内,如果该年度的基准期不少于6个月。
4.4 提交修订后的应付税项估计 您可以提交CP 204A以修订基准期的第六个月或第九个月的应付税额估算
4.5 提交所得税申报表

(必须根据经审计的账目准备w.e.f YA 2014)

您必须在会计期间结束后的7个月内提交表格e-C
5.0 消费税(GST)法令下的义务
5.1 注册消费税

如果年销售额超过RM500,000,则要强制注册消费税。可以根据以下其中一项来确定:

  • 当月和前11个月的应税供应总价值;或
  • 当月和未来11个月的应税供应总价值

商家可以自愿登记,但必须在消费税系统中维持至少2年。

谁必须注册
个人、独资企业、合伙企业、公司、信托、遗产、社团、工会、俱乐部、协会或任何其他组织,包括参与马来西亚应税供应业务的政府部门或地方当局。

5.2 注册消费税者的主要责任n

注册人必须遵守消费税条规,如下:
a)征收和收取应税商品的消费税,即产出税和进项税;
b)提交消费税表(GST-03),并在纳税期后的下个月的最后一天缴纳税款;
c)除非海关允许,否则任何供应都要开税务发票;
d)在停止营业之日起三十天内通知海关其公司已停止营业;
e)通知海关有关公司地址、应税活动、会计基础和纳税期的任何变化;以及
f)用国文或英文保存与消费税有关的所有商业交易记录七年。

5.3 非商品及服务税登记人的主要责任

进口服务的反向征收机制

不属于马来西亚并向马来西亚客户提供服务的供应商不需要收取消费税。但是为了他所从事的任何业务而接收服务的客户,则需要通过反向征收机制来计算消费税。

当服务是从马来西亚境外进口,并提供给马来西亚人时,如果是马来西亚的应税供应品,以及如果这些进口服务是出于商业目的并在马来西亚消费,则供应的接收方应支付消费税。他将对马来西亚消费的部分服务征收销项税税。如果收款人是纳税人,以及使用进口服务制作应税供应品,他有权对服务征收进项税。

如果收款人不是纳税人,他仍然需要将该消费税做销项税,并以规定的形式申报税款(表格GST-04)。税款必须在不迟于支付供应月份的后一个月的最后一天前支付。

提供进口服务的时间是在该服务接收方付款至付款所涵盖的时间范围内。
收件人在收到入口服务时无需签发任何税务发票。但出于审计目的,收件人应保留他从海外供应商处收到的发票。

在GST-04表格中申报税款,税款必须在该供应月份后的一个月内支付。

如果您的公司免于审计,我们3E会计将能完全支持您达到合规要求。如果您以后需要任何审计服务,我们也可以帮助您寻找价格合理且质量上乘的审核员,以便您可以将全部精力投入到您的生意里。

声明

本指南包含从各种公开来源获得或衍生的资料信息。3E 会计并未设法确定这些来源的可靠性或验证此类资料。所有此类资料均按“原样”提供,3E 会计不对本出版物的适用性、可靠性、及时性、完整性和准确性作出任何形式的陈述或保证(无论明示或暗示)。本出版物仅供一般性质的指导,不得视为专业建议。 因此,它无意构成任何做决定的基础,建议您在做出任何决定或采取行动之前,就本出版物可能影响的任何交易或事项寻求具体的专业建议。

 

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