This page is also available in: enEnglish (英语) msMelayu (Malay)

马来西亚消费税冻结进项税

进项税被定义为纳税人在业务运作过程中为提供应课税供应而购买商品与服务时产生的中为提供应课税供应而购买商品与服务时产生的消费税。根据消费税类别,商家可以申请索回购买大部分商品与服务时产生的消费税。
 

什么是消费税冻结进项税?

冻结进项税是指商家不能申请索回的进项税。

冻结进项税清单如下:

i. 购买或进口私人轿车(包括租用私人轿车)

“私人轿车”是指在公共道路上使用、经过改装以用于运输、座位不超过9名乘客(包括司机)及空载重量不超过3000公斤的汽车。

ii. 俱乐部会费(娱乐或体育用途)

“俱乐部会费”是指任何主要为娱乐或体育目的而成立的俱乐部、协会、社团或组织收取的入会费、会员费、转会费或其他费用。

iii. 医药和个人意外保险费

iv. 医药费(例如轮椅)

v. 员工的家庭福利

vi. 不涉及员工和现有客户的娱乐开销

 

为什么会有消费税冻结进项税?

我们可以看到,购买上述商品与服务时产生的消费税会成为公司的开销,但基于以下原因,这些税款不能申请索回:

i. 避免为控制上述商品与服务的实际用途而产生行政负担,因为它们的性质很容易被用于双重业务或私人目的;和

ii. 降低欺诈风险。

 

哪些商品与服务可以豁免?

i. 员工娱乐

涉及员工或现有客户的娱乐开销的进项税没有被冻结,但您必须提呈有效的税务发票才能申请索回。潜在客户、供应商、业务合作伙伴的娱乐开销则不能申请进项税回扣。

ii. 人寿保险费

原因很简单,人寿保险是豁免供应,因此供应商不会征收消费税,付款者也就没有理由申请进项税回扣。