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马来西亚有限责任合伙企业(设立LLP)注册指南

这个指南可以帮助您了解马来西亚的有限责任合伙企业(LLP),包括如何注册以及其合规要求。在www.ssm.com.my 的MyLLP网页自行注册也许很简单,但您必须遵守许多合规要求。我们强烈建议您聘用马来西亚顶级注册公司之一,3E会计,为您开设LLP提供专业意见和咨询。

LLP是由2012年有限责任合伙企业(LLP)法令监管的一种公司类型,它结合了公司(company)和传统的合伙企业特征。 LLP提供类似于私人有限公司(Sdn Bhd)的优势,例如有限责任、法律上一直存在,但由于所指定的合规条件较低,使到合规成本也较低 – 无需强制性准备经审计的账目和任命合格公司秘书。

 

在您注册马来西亚LLP之前

请记住需要提供的以下LLP资料:

  • LLP名字。 您的LLP公司名字必须获得批准才能使用。
  • 合伙人。 公司必须至少有2名合伙人,但没有限制合作人最高数量。合伙人可以是个人(自然人)或公司法人或两者的组合。 除非合伙人也担任LLP的合规人员,否则合伙人无需是在马来西亚定居者。
  • 合规人员。根据2012年LLP法令,LLP要求至少任命一名合规人员。合规人员必须是LLP的合伙人,或在1965年公司秘书法令下有资格担任秘书者,且年满18岁,属于马来西亚公民或永久居民,并居住在马来西亚。
  • 注册地址。您需要在马来西亚设立一个注册办事处,以便处理所有通信和接收通知。 它可以是住宅或商业办公地址,但不能是邮政信箱。
  • 税务。. LLP的税务处理与公司类似
    • LLP的收入将在LLP级别征税
    • LLP若是马来西亚税务居民,在评估年基期开始时,总出资额(无论是现金还是实物)若是250万令吉及以下,其首个50万令吉的应课税收入可享有较低的20%税率。
    • 查看LLP税务以了解更多详情。

 

设立自己的LLP时所要考虑的其他关键事宜

合伙人协议
LLP合伙人的相互权利和义务以及LLP的相互权利和义务应受LLP协议的约束。如果没有就2012年LLP法令第二附表中规定的任何事项做合伙协议,那么与该事项有关的附表2的条规将适用。

LLP法令第二附表中的默认条款

  • 所有合伙人均有权平等分享LLP的资本和利润
  • 每个合伙人都可以参与LLP的管理
  • 任何合伙人均无薪酬
  • 与LLP有关的任何问题应由合作人们以多数票通过决议,为此,每个合伙人应有一票表决权

强烈建议LLP合伙人在设立LLP时拟定协议,以避免合伙人之间在未来有争议。

拟定合伙人协议时的关键考量因素

  • 合作人的权利和义务
  • 利润份额
  • 资本贡献/出资
  • 生意管理和管控
  • 合作人的薪酬
  • 资产持有

税务规划和专业意见
在开展业务之前,需要考虑税务规划,以实现有效税务:

  • LLP的税收处理如何?
  • 所有合伙人是否应享有薪酬?
  • 哪些费用可以扣除?
  • LLP是否有权获得任何税收奖励?
  • 消费税对我的新业务有什么影响?

税务规划案例 – 将合伙人的薪酬纳入合伙协议,否则合伙人的薪酬不能扣税。

 

所需资料和文件

注册官(SSM)将要求以下资料和文件:

  • 拟议的LLP公司名字
  • LLP所拟定的业务性质
  • 所拟议的LLP注册办事处
  • 每个LLP合伙人的姓名和详细资料
  • LLP合规人员姓名和详细资料
  • 如2012年LLP法令附表1第3栏所述,如果LLP是为了进行任何专业实践而成立的,申请者应附有相关理事机构的批准函。

3E会计将收集以下文件以帮助您注册有限责任合伙企业(LLP):

非居民(外籍人士) 护照副本、海外住宅地址证明,以及其他“确认客户身份“(KYC)资料,如银行推荐信、个人和商务资料等。
马来西亚居民 马来西亚身份证副本
企业实体股东 公司注册证书、公司组织章程大纲等注册文件的副本。

任何非英文的重要文件我们都需要正式受核实的翻译版本。

注册程序和时间表

注册有限责任合伙(LLP)通常需要4至7个工作日完成,取决于网站(MyLLP Portal)系统运作和大马公司委员会(SSM)的办公运作。

第1步:保留您的LLP公司名

注册局必须先批准您的LLP公司名,然后才能正式注册。 3E会计将代表您透过MyLLP网站确认必要的申请程序并提交申请。公司注册局会以电子邮件通知您申请决定。

某些组织的审批流程也许会较慢,包括会计、法律、顾问公司,这些LLP是为了进行专业实践而成立的公司。 如果出现这种情况,申请书应附有相关理事机构的批准函。

要加快流程,您的LLP公司名应该是:

  • 与任何现有的本地LLP名字不同
  • 不侵犯任何商标
  • 不粗俗、淫秽或不雅
  • 尚未被其他公司保留

在注册局批准您的公司名之日起三十(30)天内,该公司名会被保留。

第二步:注册有限责任合伙企业(LLP)

注册局批准您的LLP名字后,3E会计将继续为您进行其他注册程序。您必须支付注册局500令吉的注册费。此费用包含在3E会计所提供的设立LLP公司配套中。

第3步:申请注册证书和公司简介证书

当注册局批准你的LLP申请后,将以电邮通知您。该电子邮件确认您的LLP已成功注册,并附上您的LLP注册号。接着,3E会计会帮您向注册局申请注册证书。大马公司委员会(SSM)发出每份证书将征收20令吉费用。处理时间通常是3至5个工作日。

公司简介

注册局将在注册过程完成后为您的LLP创建公司简介。3E会计将为您做这点。注册局发布的公司简介将涵盖以下关键资料:

  • LLP名字和注册号码
  • 公司的前名(如有)
  • 注册日期
  • 业务性质
  • 注册地址
  • 营业地址
  • 合作人资料
  • 合规人员的资料

获得注册证书和公司简介后,您可以继续进行其他人物包括在马来西亚执业所需的所有法律手续和合同。您可能需要开设公司银行帐户、租用办公室或设置手机和网络户头。这些设置都能向3E会计寻求帮助。

为了帮助您设立LLP,3E会计还提供以下专业服务:

  • 开设银行账户
  • 所得税登记
  • 公积金(EPF)和社保(SOCSO)开户
  • 消费税(GST)注册
  • 向大马公司委员会(SSM)提交年度声明

 

LLP的持续义务

注册LLP后您就可以开始运营公司。但是不要忘记LLP的持续义务,例如若有任何更变要通知当局、保存会计记录、向大马公司委员会(SSM)提交年度声明、税务合规和其他法定合规事宜。不过别担心,3E会计随时可以帮助您。

注册资料有所更变
若注册资料有所更变或发生变化,有限责任合伙企业必须要在更变发生之日起十四天内通知注册局。

保留登记和法定记录
有限责任合伙企业应在注册局保留以下文件与资料:

  • LLP注册局发出的注册通知;
  • 每个合伙人和合规人员的姓名和地址登记册;
  • 最新年度声明的副本;
  • 根据2012年LLP法令向注册局提交的任何陈述副本;
  • 注册局根据2012年LLP法令第11(4)条文颁发的证书副本(如有);
  • LLP协议及其任何修订的副本;
  • 设立LLP支出费用的任何副本; 以及
  • 注册局可能要求LLP保存的任何其他文件。

保持会计记录

  • LLP应保留会计和其他记录,以充分说明LLP的交易和财务状况,并且准备和保留损益表和资产负债表于LLP注册办事处或合伙人认为合适的其他地方,以便对LLP的事态有真实、公正的审查,条件是LLP已通知注册局该地点;
  • 有限责任合伙企业应保留上述会计记录和其他记录,期限是自该等记录所涉及的交易或业务完成的财政年度结束起不少于7年。

年度声明(Annual Declaration)

  • LLP应确保在LLP财政年度结束后的九十天内每年向注册局提交一份由其任何两个合伙人作出的声明,即LLP能够或不能支付其债务,此外该声明应附有注册局可能要求的其他资料。
  • 如果是第一次呈交年度声明,则应在LLP注册后18个月内或财政年度结束后90天内提交,以较早者为准。

如果LLP未能在书记官长授予的时间或延长时间内提交年度声明,LLP即构成犯罪,一经定罪,可处以不超过RM20,000的罚款,并且每天犯罪的罚款不超过RM500 定罪后继续。

延期向SSM提交年度声明(Annual Declaration)

延期申请,应在财政年度结束后、提交年度声明的截止日期前30天内提出,并要缴交延期申请费。

登记局将考虑批准延期的理由如下:
a) 合伙人/合规人员死亡(有死亡证书证明)
b) 火灾、洪水等自然灾害破坏了LLP的记录或文件(有警局报案书证明)。
c) 盗窃(有警方报案书证明)。
d) LLP正在接受调查,其账目或记录已经停止,并由SSM或其他机构管有(有相关机构的相关文件/信函证明这件事)。
e) LLP涉及法庭案件(有相关文件证明)。
f) 注册局认为适合授予EOT的任何其他理由。

请注意,如果注册局不满意延期的原因,注册局将保留拒绝申请的权利,并且不会退还因申请延期而支付的费用。

税务合规

    • 登记税务(包括销售/服务税和消费税)
    • 申报税务
  • 应纳税和税款的估算