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外国公司在马来西亚的设立选项

 

子公司vs分公司vs代表处

下表为有意在马来西亚开展新业务的外国公司/外籍人士比较了3种常见的注册选项,税务与合规要求取决于您选择设立的实体类型。

作为公司成立专家,我们的目标是帮助进军马来西亚的公司所有者作出最好的选择,请随时通过电邮info@3ecpa.com.my或电话+603 26037328与我们联系。

外国公司注册类型 子公司 分公司 代表处(RO)
实体名称 不需与母公司相同 必须与母公司相同 必须与母公司相同
允许进行的活动 可进行所有商业活动* 必须与母公司相同 只能进行市场调查或协调活动
适合对象 希望在马来西亚拓展业务的本地或外国公司 希望在马来西亚短期拓展业务的外国公司 希望在马来西亚设立临时媒介以进行调查和作为联络处,不会进行实际商业交易的外国公司
所有权 可以100%由外国*或本地人拥有 100%由总公司拥有 无所有权
单独法人实体
成员人数上限 最多50人 不适用 不适用
最低成立要求 – 最少一名股东,或由一个法人团体(100%本地或100%外资*)单独拥有

– 一名本地董事,该名人士不一定是马来西亚人,但必须持有有效的工作准证,并在大马境内拥有主要住址

– 已向马来西亚公司委员会(SSM)注册的执业公司/合格秘书、公共会计师或律师,可就注册文件和其他要求提供协助

至少有一名马来西亚居民担任代理 – 建议营运支出须为每年至少30万令吉

– 资金来源应为马来西亚境外地区

有限责任 无,责任由母公司承担 无,责任由母公司承担
账目审计
提交账目给SSM和LHDN
常年申报 须提交子公司的审计报告 须提交分公司与母公司的审计报告 不适用
税务处理 – 作为马来西亚居民实体缴税,可享有本地税收优惠
– 在马来西亚产生的利润(依税收目的调整)税率为25%。中小型企业的首50万令吉应课税收入征税20%
– 根据所进行的活动类型,符合资格者可享有税收优惠
– 作为非居民实体缴税,不能享有本地税收优惠
– 归属于分公司的利润(需进行税收调整)税率为25%
– 分公司在马来西亚收取的服务费将征收10% + 3%的预扣税
– 通常不能享有税收优惠
不适用
主管委任 须委任至少一名本地居民担任董事 须委任至少一名本地居民担任代理 不适用
员工聘雇 聘请本地或外籍员工均无限制 聘请本地或外籍员工均无限制 – 将获分派外籍员工,人数视代表处的功能及所进行的活动而定。外籍员工只能担任管理和技术职位

– 所分派的外籍员工须被申请公司或其子公司/集团雇用

参考 注册本地公司指南 在马来西亚注册外国公司指南 设立代表处指南 / 区域办事处

* 随着马来西亚股权政策自由化,除了水源、电信、港口、能源等与国家利益有关的战略行业,外国投资者通常可以在大部分行业100%持股。每个行业都有相关政府部门颁布的具体法规,这些法规包括可能限制公司的外国股权比率、更高的实缴资本要求,以及在开始营运前须获得监管部门的批准(即特别批准、营业执照、许可证或注册)。)

马来西亚分公司在缴税时被视为非居民公司,不能像初创公司或居民公司般享有税收优惠,加上在马来西亚收取的服务费将征收10% + 3%的预扣税,因此大部分外国公司会选择设立子公司而非分公司。

代表处适用于希望在马来西亚收集投资机会相关资料的外国公司(特别是制造业与服务业),加强双边贸易关系,促进大马商品与服务的出口,以及进行研发工作(R&D)。代表处不能进行任何商业活动,只能代表总公司/负责人扮演指定功能。

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