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马来西亚的法定薪资缴款

雇员公积金

《1991年雇员公积金(EPF)法》所规定的的强制性缴款如下:

年龄组:60岁以下
雇主 a)  月薪5,000令吉及以下:员工月薪的至少13%
b) 月薪超过5,000令吉:员工月薪的至少12%
员工 员工月薪的至少11% @
[《1991年雇员公积金法》附表3(A部分)]
年龄组:60至75岁
雇主 a) 月薪5,000令吉及以下:员工月薪的至少6.5%
b) 月薪超过5,000令吉:员工月薪的至少6%
员工 员工月薪的至少5.5% @
[《1991年雇员公积金法》附表3(C部分)]

@从2016年3月至2017年12月,60岁以下员工的法定缴纳率由11%下调至8%,60岁以上员工的法定缴纳率则由5.5%下调至4%。

缴纳率调降涉及两类员工:

a) 60岁以下的会员/员工
缴纳率由11%下调至8%取决于《1991年雇员公积金法》之《2016年雇员公积金指令(附表3修正案)》A部分和B部分所规定的薪金数额。

b) 60岁以上的会员/员工
缴纳率由5.5%下调至4%取决于《1991年雇员公积金法》之《2016年雇员公积金指令(附表3修正案)》C部分和D部分所规定的薪金数额。
但是,雇主的缴纳率仍维持原状。

雇主和员工从2016年3月1日开始的缴纳率可参考1991年雇员公积金法》附表3(点击下载)。

 

外籍劳工和外籍人士

所有外籍劳工和外籍人士及他们的雇主均豁免缴纳强制性公积金缴款,但他们可以选择缴纳,适用缴纳率如下:

年龄组:60岁以下
雇主 每名员工每月5令吉
员工 员工月薪的11%
[《1991年雇员公积金法》附表3(B部分)]
年龄组:60至75岁
雇主 每名员工每月5令吉(1.56美元)
员工 员工月薪的5.5%
[《1991年雇员公积金法》附表3(D部分)]

资料来源:雇员公积金局(EPF)- www.kwsp.gov.my
 

社会保险(SOCSO)

社会保险(SOCSO) 为月薪不超过4,000令吉的员工管理两项社险计划(2016年6月1日生效的修正案),让员工能享有社险保障。但是,最高缴款额是根据每月4,000令吉的薪金来计算(2016年6月1日生效的修正案)。

社会保险计划共有两种,即:

  1. 工伤保险计划:为在工作场所发生的意外、职业疾病和在上下班途中发生的意外提供社会保险。
  2. 残疾退休养老金计划:提供24小时保障,针对由任何原因引起的残疾,即使该原因与工作无关。

在这些计划下,员工可享有医疗福利、暂时性和永久性丧失工作能力福利、终身照顾津贴、家属福利或遗属抚恤金、丧葬福利、康复福利、教育福利和残疾退休养老金。

工伤保险计划的缴款由雇主完全承担,缴纳率为1.25%;残疾退休养老金计划的缴纳率则为1%,由雇主和员工平均分摊。这是法律规定的强制性缴款,缴纳率上限为每月4,000令吉的薪金。

根据《1969年雇员社会保险法令》,所有依据服务合约或学徒合约被雇用的马来西亚员工(包括永久居民)都必须缴纳社会保险缴款。

豁免缴纳社会保险缴款的员工类别包括:

  • 中央政府和州政府的员工(临时员工或合约工除外,2013年6月1日生效)
  • 家庭佣人
  • 自雇人士
  • 独资经营者或合伙人的配偶
  • 外籍劳工(1993年4月1日生效)

资料来源:社会保险机构(SOCSO) – www.perkeso.gov.my
 

人力资源发展基金(HRDF)

人力资源发展基金(HRDF)是在税收/补助金制度的基础上运作。有缴纳人力资源发展税的雇主可获得人力资源发展基金的培训补助金,以支付或补贴其大马员工的培训费。

《2001年人力资源发展有限公司法令》所涵盖的制造业、矿业和采石业*公司如下:

雇主类别 缴纳率
拥有50名及以上马来西亚籍员工 员工月薪的1%
拥有10至49名马来西亚籍员工,实缴资本250万令吉及以上 员工月薪的1%
拥有10至49名马来西亚籍员工,实缴资本低于250万令吉(可选择向人力资源发展基金注册) 员工月薪的0.5%

*从2014年6月1日开始,《2001年人力资源发展有限公司法令》的涵盖范围扩大至矿业和采石业属下的子行业,包括从事石油和天然气开采及矿物和石料开采的公司。

资料来源:人力资源发展有限公司(PSMB)- www.hrdf.com.my

缴纳雇员公积金、社会保险、人力资源发展基金和每月预扣税(MTD)的注意事项

  • 必须在下一月份15日之前缴交,若遇到周末或公共假期,则在其前一天缴交。
  • 建议涵括合理的支票/缴款清税时限,否则因缴款被退回而导致超过截止日期才缴交,将面对逾期缴纳处罚。

 

快速链接

马来西亚的就业法摘要
在马来西亚雇用外籍人士
就业准证申请程序摘要
雇用外籍人士的公司的实缴资本要求
申请外籍人士就业准证的要求
申请就业准证所需获得的审批/管制机构批准
不适用外籍人士身份的职位列表