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了解马来西亚商业车辆的税务减免
简介
在马来西亚，企业可以为商业目的所产生的车辆费用申请而税务减免。请来了解有关减免的规定和津贴，以帮助企业优化纳税义务，并更有效地管理公司财务。
扣除类型
- 资本津贴资本津贴可用于购买商务车辆的成本。车辆随时间推移会产生的折旧，资本津贴就是用于这类补偿。资本津贴的主要类型包括:
- 初始津贴: 这是一次性的津贴，相当于车辆成本的20%，可在购买的第一年使用。
- 年度津贴: 在初始津贴之后，企业可以在随后的几年内申请相当于剩余成本 20%的年度津贴。
- 费用扣除 企业还可以扣除其它与商务车辆的运营和维护相关的某些费用，类似费用包括：
- 燃油和维护成本: 燃油、维修、保养和维护成本可以全额扣除。
- 保险和道路税: 企业为商用车辆支付的保险费和道路税是可扣除的费用。
- 租赁付款: 如果是租赁商用车辆，租赁费用可以扣税，但须遵守某些条件。
条件和限制
- 合格支出 (QE) – 未获发商业货运或客运牌照的车辆的合格支出（QE）上限为 10万令吉，但须符合几个条件：(i) 车辆为新车；(ii) 车辆总成本不超过 15万令吉。如果不符合这些条件，合格指出的上限为5万令吉。
- 实物福利 (BIK) – 当车辆提供给员工供他们私人使用时，实物福利（BIK）的价值应作为员工就业总收入的一部分来征税，并需要在EA表格（雇佣工作薪酬结单）中申报。一般情况下，实物福利（BIK）的价值将使用规定价值法来确定。
- 限制扣除 – 对于独资经营者或合伙企业的合伙人，由于车辆也用于私人目的，因此需要首先区分车辆的公私用途，以计算出商业用途的费用部分（比率）。计算出的资本津贴，可根据商业部分比率扣除。维修、保险、道路税、燃油和停车费等支出，可归纳在商用部分的比例来扣税。
文件要求
要申请扣税，企业必须保留适当的文件，包括：
- 购买车辆的发票和收据：购买车辆和付款的证明。
- 费用收据:燃油、维护、保险和其他与车辆相关的费用收据。
- 使用日志： 对于独资经营者或合伙企业的合伙人，需要一本详细记录车辆商业用途和私人用途的日志或记录。
税务规划提示
- 选择合适的车辆: 购买车辆时考虑税务影响。选择提供优惠资本津贴和更好扣税额的车辆。
- 保持准确的记录: 保留所有与商用车辆相关的支出记录，以及使用情况的详细准确记录。
- 规划车辆更换时机: 规划商务车辆的更换时间，以最大限度地提高资本津贴和扣税额。
结论
了解马来西亚商业车辆的税务减免制度，可以为企业节省大量税款。透过遵守法规并保存适当的文件，企业可以确保最大限度地利用政府所允许的减免，最终能提高财务效率。如果需要针对个别情况的具体建议，企业应咨询税务专业人士或马来西亚内陆税收局 (LHDN)。
