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消费税健康检查—让专家为您处理

消费税(GST)是马来西亚的增值税,实施于生产过程中的大部分交易,从供应商到零售商都会在提供商品与服务时征收消费税,但生产链中的各方都能获得退税(冻结进项税除外),只有最终消费者需要支付消费税。消费税在许多国家也被称为增值税(VAT),是一项实施于商品与服务的多层次税制。

虽然消费税实施于供应链的每一个阶段,但这项税收不会构成产品成本的一部分,因为进项的消费税在缴纳后是可以申请索回的。从2015年4月1日开始,消费税的标准税率为6%。供应商、制造商、批发商和零售商可以申请索回购买进项时支付的消费税,这降低了在马来西亚开展业务的成本,进而让消费者享有更合理的价格。为了促进社会经济发展,一些基本商品与服务没有征收消费税,包括基本食品、住宿、教育、医疗服务、公共交通、国内水供和一定额度的电供。

许多企业的业务流程正经历快速变化,导致企业没有充分考量消费税所造成的影响和可能带来的风险。消费税风险通常出现在交易中,因此企业很容易重复犯错。如果企业没有认真考量这些风险,最终可能会被马来西亚皇家关税局(RMCD) 惩罚 。马来西亚消费税的刑罚是根据刑事和民事制度实施。刑事制度规定,触犯《2014年消费税法》者可被判罚款不超过5万令吉、监禁不超过3年或两者兼施。有鉴于此,企业必须寻求专家的协助,就消费税对日常业务运作造成的影响与风险进行详细的健康检查。

专家能为您提供指导与援助,以鉴定消费税风险领域,让您的企业可以采取补救措施或执行更进一步的工作或审查,以降低消费税风险。透过专业服务,您可以鉴定主要风险领域,审查和分析消费税风险领域,并与您的员工讨论可能面对的消费税风险领域。专家也可以在您的办公室进行面对面会议,与您的员工一起完成调查,并总结调查结果和建议,列出所有消费税风险领域。

专家还可以对特定交易进行详细审查,并审查特定交易的每种供应、采购和日志,以鉴定是否采取了最合适的消费税处理方式。公司应该深入了解消费税如何实施于供应链,并采用最具税务效益的模式。专家可以确保消费税不会出现在供应链,成为企业的成本。最后,纳税人必须使用正确的税务代码,以确保采取了正确的消费税处理方式。如果还未审查供应链的税务代码或对所使用的税务代码有疑问,纳税人应该进行税务代码审查。一些企业不知道如何为交易选择税务代码,而合格的税务顾问可以帮助企业为特定交易选择最合适的消费税代码。

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