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马来西亚的税务调查

和许多国家一样,马来西亚会进行税务调查。税务调查包括调查纳税人的业务和账簿,税务调查员通常会突击访问纳税人的营业场所(也可能是个人住所、代理/代表和第三方的办事处),并保管所需的文件和账簿以供调查。

税务调查的主要目的是什么?

A顾名思义,税务调查是马来西亚内陆税收局(IRBM)为确保纳税申报表的准确性而采取的执法方式,目的是调查涉嫌欺诈、故意欺骗或疏忽报税的纳税人。

税务调查与税务审计是否相似?

税务审计是对纳税人业务的财务记录进行定期例行检查,以确保其符合税法与法规。税务审计不会突然进行,纳税人会事先接获通知。税务调查则是针对涉嫌欺诈的纳税人而进行。简而言之,税务审计与税务调查不同。

什么是故意逃税?

故意逃税是指为逃税或协助其他人逃税而作出的任何行为:

  1. 在纳税申报表中故意遗漏或少报任何收入;
  2. 针对当局提出的问题或提供资料要求,以口头或书面形式作出错误的答复;
  3. 伪造账簿或其他记录,或是授权编制/管理假账簿或其他假记录;
  4. 制造、使用或授权使用任何骗局、手段或诡计。

 

税务调查如何进行?

根据《1967年所得税法令》,内陆税收局局长(DGIR)有权“调查”和“审计”任何纳税人,违规和逃税者将在该法令下受到惩罚。

在发现欺诈、故意欺骗或疏忽报税等罪行的情况下,内陆税收局有权:

  1. 额外评估:内陆税收局会进一步调查纳税人的收入和支出。
  2. 重罚:罚款额从45%起跳,最高可达300%,视纳税人违规的情况而定(根据情况,纳税人将被处以从21%起跳的特殊罚款)。
  3. 罚款:另一种类型的罚款视纳税人违规的情况而定。
  4. 监禁:遗漏或少报收入及多报支出被视为刑事罪。

如果您不想让自己和公司面对被惩罚的风险,您应该确保自己符合法规,并在提交纳税申报表之前确保所提供的资料准确无误。

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