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避税和逃税

没有人喜欢纳税,但纳税是法律规定。“避税”和“逃税”这两个词通常可以互换使用,但两者的概念不一样。避税是合法的,而逃税则不合法。

 

避税安排

避税的安排,通常涉及人为的、很少或没有商业实质的安排,旨在获得政府无意给的税收优惠。避税可能违反了法律精神,在这层面上被认为是不合规的。

 

逃税

逃税属于刑事犯罪,涉及故意向税务机关歪曲其事务的真实状态,以减少其纳税义务,包括不诚实的税务报告,例如申报的收入、利润或收益低于实际赚取的金额,或夸大扣除额。

 

避税和逃税反避税

在马来西亚,所得税法令包含一般的和具体的反避税条款,授权税务总监对付不合理的商业方案,或仅仅为了避税而设立的方案,尽管这些方案具有法律形式。

1967年所得税法令有两部分说明在某些情况下适用的一般反避税条款。这些规定是第140节、第140A节和第141节(关于居民与非居民之间的交易)。第140条文规定了总监可以援引反避税条款的情况,而第140A条文则进一步说明了取代某些交易的价格和不允许利息的权力。一般而言,这些规定旨在让税务机关反驳或质疑“不可接受”的避税计划

一旦有交易属于第140条文的范围,税务局总监可以:

  • 将某人来自任何来源的收入视为另一人的收入;
  • 修改任何人的纳税义务或对任何人加诸纳税义务;
  • 根据需要,对任何人进行评估或额外评估;以及
  • 偿还税款无效,或要求退还已偿还的任何税款。

 

税务规划

鉴于上述情况,合法的税务筹划必须遵守法律条文和法律精神。所有交易必须是出于商业原因而进行的,并且不得将避税或减税作为其主要目的之一。

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