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马来西亚的税收优惠政策

马来西亚提供不同类型的税收优惠,包括免税、与资本支出相关的补贴以及增强减免。在津贴方面,有一项规定可以将未使用的津贴结转,直至充分利用。 税务居民公司可以利用上述税收优惠政策。

 

A. 制造/服务/贸易部门

新兴工业地位(PS)和投资税收减免(ITA)

制造业、食品加工业、农业、酒店、旅游业或其他工业或商业领域,开始生产不到一年且属于所推广的活动或推广产品的公司,将有资格享有投资税收减免(ITA)或新兴工业地位(PS)的好处。

新兴工业地位(PS): 自生产之日起5年内,收入的70%免税。
投资税收减免(ITA): 从批准之日起至5年期间,60%的合格资本支出(QCE)可以每年抵消法定收入的70%,直至在该课税年完全利用。

公司也可以通过放弃其PS / ITA状态来选择再投资补贴,但这应该在其PS / ITA到期之前完成。

特别奖励计划

在马来西亚注册成立并从财政部获得“批准的业务”收入的公司有资格参加此计划。

奖励:
在所批准的业务,公司法定收入的70%可以享有免税(除非当局有提出一定的税率),或按照当局决定的比率对已批准业务的法定收入免征所得税。

增加出口津贴

总部设在马来西亚并在制造业或农业行业经营并从各自行业出口产品的公司有资格获得此项津贴。

批准服务项目(ASP)

在通信、公用事业和运输服务或其子部门中产生批准服务项目(ASP)的合格资本支出(QCE)或属于财政部批准的服务领域的次领域公司属于这一类别。

食品生产

如果公司投资在有食品生产执照的子公司,则可以申请减税,数目相当于母公司在其子公司所投资的金额。
由当局批准进入食品生产领域的子公司,新项目的法定收入可以获得100%免税长达10年,而延续的项目则可以获得5年免税。

再投资津贴(RA)

总部位于马来西亚公司,已经运营了36个月及以上,并且已经花了合格资本支出(QCE)在马来西亚的工厂和机械,以扩大、现代化和自动化他们的单位或在农业行业者,有资格获得这项津贴。

 

B. 生物科技

钻研生物技术相关活动并获得马来西亚生物科技机构有限公司(Biotechnology Coporation Sdn Bhd Bionexus Status Company)批准的公司符合资格。

奖励

  • 从开始有法定收入那年起,新公司获长达10年的100%免税,而延长的项目收入获得5年免税。合格资本支出(QCE)的100%投资税务减免(ITA),此外,QCE的100%ITA必须在5年内抵消其所赚取的法定收入。
  • 免税期到期后,免税率优惠为获得批准的业务的收入的20%,长达10年。
  • 仅用于作为经批准的业务或扩建项目的BioNexus公司建筑物将获得长达10年的10%工业建筑津贴。
  • BioNexus公司与其他生物技术公司进行合并或收购,免征印花税和房地产盈利税。
  • 公司进口原材料和零件能豁免进口税。

此外,在初始阶段,投资在BioNexus公司种子资本的总额,能豁免所有个人和公司税。

 

C. 教育

i) 私立高等教育机构(PHEI)

开发符合监管要求的新课程所产生的费用免税。

奖励
可以申请扣除超过3年的费用。

ii) 非营利导向学校

要符合这一标准,学校必须得到教育部(MOE)的批准和认可为非营利导向的学校。

奖励
该学校的收入免税。

iii) 以营利为导向的私立或国际学校

以营利为导向的学校或在教育部注册的国际学校属于这一类。

奖励

  • 5年内的合格资本支出(QCE)100%免税,这将用于抵消法定收入70%或70%免税,为期5年。
  • 进口到这些学校的所有教育设备免征进口税。
  • 海外促销费用可以获双倍扣除

iv) 学前教育/幼儿园

在教育部注册的所有私立学前教育和幼儿园都有资格。

奖励

  • 学前教育或幼儿园的法定收入将免税,为期5年。
  • 对于用作学前班或幼儿园的建筑物,将给予每年10%的IBA。

 

D. 绿化奖励措施

  • 如果必须购买任何绿色技术设备,可以申请投资税收减免。
  • 使用绿色技术和服务产生的收入免税。

 

E. 保健

旅游医疗

如果任何新的或现有的公司计划扩展、现代化或翻新,以提供私人医疗保健设施,使所有患者中至少5%的医疗保健旅客受益,则提供豁免。

奖励
可以在法定收入中申请100%的合规资本支出免税,最长期限为5年。

 

F. 资讯和通讯科技

开发网站的成本

对于电子商务网站,开发网站所产生的费用能豁免,为期5年,每年豁免20%。

在马来西亚透过网站进行岸外交易

受批准的岸外贸易公司,由非马来西亚居民经营,但是使用马来西亚的网站在岸外销售海外产品,可以免税。

奖励
所得税的激励措施为期5年,根据公式计算。

多媒体超级走廊

投入高资本密集交易的MSC地位公司可以申请5 + 5年的法定收入100%免税,或者在法定收入中申请100%QCE的ITA 5年。

如果ICT公司迁移到cybercities 或cybercenters(网络中心),他们有资格获得法定收入10年免税或100%QCE抵消法定收入免税长达5年。

如果公司具有MSC身份但位于指定区域之外,则法定收入免税期为5年,如果他们迁移到指定的多媒体超级走廊区域,则额外给予5年100%免税。

 

G. 区域运营

国际贸易公司

在马来西亚注册成立的公司需要符合以下标准:

  • 由马来西亚人持有60%股权,应在马来西亚对外贸易发展局(MATRADE)注册。
  • 年销售额应超过1000万令吉。
  • 商品交易不应占公司年销售额的20%以上。
  • 他们应该利用本地的金融、保险和运输服务。

奖励
提供的免税额相当于增加的出口价值的20%,可以抵消法定收入的70%,为期5年。

全球贸易奖励(GIFT)计划

位于纳闽的公司可以向纳闽FSA申请,以便他们被认定为纳闽国际商品贸易公司,属于全球贸易奖励(GIFT)类别,让他们可以在以下领域实际交易外币和衍生工具:

  • 与石油工业相关的石油和产品
  • 农产品
  • 精制原料
  • 化学品
  • 矿物

奖励

  • 根据1990年纳闽商业活动税务法令,经审计的账目,反映了应课税利润3%的公司税,或
  • 如果一家公司纯粹从事液化天然气贸易(LNG),他们可以在前三年免税,之后,他们将需支付上述税款。

主要中心

在马来西亚成立并注册成立并在马来西亚从事区域和国际业务的公司均属于此类业务。

奖励
符合资格的公司都是落在0%、5%或10%的3级公司税率。

 

H.物流

运输

使用拥有或租赁的马来西亚船舶从事海上旅客或货物运输业务的马来西亚个人属于此类别。

奖励
法定收入的70%给予免税。

综合物流服务(ILS)

拥有60%股权并从事货运代理、运输和仓储等活动的个人或公司属于此类别。

奖励

  • 新兴工业地位(PS)和70%的免税,为期5年。
  • QCE有 60%的投资税务减免(ITA)可以抵消法定收入的70%,为期5年。

如果您对马来西亚的税收优惠有任何疑问,请随时通过info@3ecpa.com.my与我们联系,我们将很乐意为您提供帮助。