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马来西亚的个人税务减免

马来西亚的税务居民可以在特定的课税年获得一些减免,以减少应课税收入和纳税义务。公司则无权享受减免和回扣。

要减少税务,个人必须符合每项减免的条件才行。

如果总减免额超过总收入,超过的数额并不能结转到下一个课税年。在这个情况,应课税收入为零,意思是该纳税人在该课税年不需缴纳所得税。

马来西亚居民个人可以申请的减免(2017年和2018年课税年)

No. 减免项目 限制
1. 个人 RM9,000
2. 残障人士(附加)) RM6,000
3. 妻子/丈夫/支付给前妻的赡养费 RM4,000
4. 残疾的妻子/丈夫 RM3,500
5. 残疾人士(本身、配偶、子女或父母)的基本配备支出 RM6,000
6. 严重疾病的医疗费(包括本身、配偶或子女的体检,最高RM500)

·         癌症

·         心脏病

·         肺动脉高血压

·         肾功能衰竭

·         慢性肝病

·         爆发性病毒肝炎

·         脑肿瘤或血管畸形

·         严重烧伤

·         主要器官移植

·         帕金森病

·         爱滋病

·         截去主要肢体

·         头部创伤与神经系统疾病

·         慢性皮肤病

·         精神疾病

·         糖尿病

·         严重地中海贫血症

·         风湿病

·         白血病

RM6,000
7. 教育费(本身)

·         能获得证书/文凭/学士学位的课程 – 法律、会计、伊斯兰融资、技术、职业、工业、科学或技术

·         硕士或博士学位的任何学习课程

·         不符合获取奖学金资格的人

 

RM7,000
8. 孩子的“国家教育储蓄计划” (SSPN)净存款

·         2017年的存款总额减去2017年的总提款额

RM6,000
9. i)      购买书籍、期刊、杂志、日报和其他类似出版物(不包括被禁的出版物)

ii)     购买运动器材(根据1997年“体育发展法令”规定的任何体育活动)

·         购买运动服装和鞋子不符合资格

iii)    购买电脑、智能手机或平板电脑

iv)    签订宽频互联网和健身房会员费

RM2,500

 

10. 房屋贷款利息

·         连续三年的每个基准年限额最高为RM10,000

·         资格条件:

ü  公民和居民

ü  只限购买了一个住宅单位的人,并且不得用以出租

ü  买卖协议于2009年3月10日至2010年12月31日期间执行

RM10,000
11. 孩子扣除

·         未满18岁

·         18岁以上

ü  在上学

ü  在大专念书

·         残疾的孩子

·         念大专的残疾的孩子

 

RM2,000

 

RM2,000

RM8,000

RM6,000

RM14,000

12. 公积金和人寿保险(自己和配偶) RM6,000
13. 由证券监督委员会批准的私人退休计划和递延年金 RM3,000
14. 教育和医疗保险费(自己、配偶和孩子) RM3,000
15. 社保(SOCSO) RM250
16. 父母的医疗、特殊需要和护理费用; 或为父母扣除:

·         父亲

·         母亲

ü  符合1967年所得税法令第46(1)(o)条文的标准

ü  在同一年度,未为父母索取医疗、特殊需要和护理费用

 

RM5,000

 

RM1,500

RM1,500

17. 哺乳设备 RM1,000
18. 支付给托儿中心和幼儿园的费用 RM1,000