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马来西亚的个人税务减免

马来西亚的税务居民可以在特定的课税年获得一些减免,以减少应课税收入和纳税义务。公司则无权享受减免和回扣。

要减少税务,个人必须符合每项减免的条件才行。

如果总减免额超过总收入,超过的数额并不能结转到下一个课税年。在这个情况,应课税收入为零,意思是该纳税人在该课税年不需缴纳所得税。

马来西亚居民个人可以申请的减免(2018年和2019年课税年)

    2018 课税年 2019 课税年
No. 减免项目 限制 限制
1. 个人 RM9,000 RM9,000
2. 残障人士(附加)) RM6,000 RM6,000
3. 妻子/丈夫/支付给前妻的赡养费 RM4,000 RM4,000
4. 残疾的妻子/丈夫 RM3,500 RM3,500
5. 残疾人士(本身、配偶、子女或父母)的基本配备支出 RM6,000 RM6,000
6. 严重疾病的医疗费(包括本身、配偶或子女的体检,最高RM500)

·         癌症

·         心脏病

·         肺动脉高血压

·         肾功能衰竭

·         慢性肝病

·         爆发性病毒肝炎

·         脑肿瘤或血管畸形

·         严重烧伤

·         主要器官移植

·         帕金森病

·         爱滋病

·         截去主要肢体

·         头部创伤与神经系统疾病

·         慢性皮肤病

·         精神疾病

·         糖尿病

·         严重地中海贫血症

·         风湿病

·         白血病

RM6,000 RM6,000
7. 教育费(本身)

·         能获得证书/文凭/学士学位的课程 – 法律、会计、伊斯兰融资、技术、职业、工业、科学或技术

·         硕士或博士学位的任何学习课程

·         不符合获取奖学金资格的人

 

RM7,000 RM7,000
8. 孩子的“国家教育储蓄计划” (SSPN)净存款

·        年内总存款减去年内总取款量

RM6,000 RM8,000
9. i)      购买书籍、期刊、杂志、日报和其他类似出版物(不包括被禁的出版物)

ii)     购买运动器材(根据1997年“体育发展法令”规定的任何体育活动)

·         购买运动服装和鞋子不符合资格

iii)    购买电脑、智能手机或平板电脑

iv)    签订宽频互联网和健身房会员费

RM2,500

 

RM2,500

 

10. 孩子扣除

·         未满18岁

·         18岁以上

ü  在上学

ü  在大专念书

·         残疾的孩子

·         念大专的残疾的孩子

 

RM2,000

 

RM2,000

RM8,000

RM6,000

RM14,000

 

RM2,000

 

RM2,000

RM8,000

RM6,000

RM14,000

11. 公积金和人寿保险(自己和配偶)

2019课税年
公积金
人寿保险
(现已分开已批准公积金和人寿保险费的缴款税减免)。

RM6,000 RM4,000

RM3,000

12. 由证券监督委员会批准的私人退休计划和递延年金 RM3,000 RM3,000
13. 教育和医疗保险费(自己、配偶和孩子) RM3,000 RM3,000
14. 社保(SOCSO) RM250 RM250
15. 父母的医疗、特殊需要和护理费用; 或为父母扣除:

·         父亲

·         母亲

ü  符合1967年所得税法令第46(1)(o)条文的标准

ü  在同一年度,未为父母索取医疗、特殊需要和护理费用

 

RM5,000

 

RM1,500

RM1,500

RM5,000

 

RM1,500

RM1,500

16. 哺乳设备 RM1,000 RM1,000
17. 支付给托儿中心和幼儿园的费用 RM1,000 RM1,000