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马来西亚个人所得税的税收规划

2016年个人税务规划 – 如何节省更多税款

2016年的个人税务规划,应在2016年12月31日之前完成。这很重要,这样您可以估算2016年的所得税,了解有资格获得的的税收减免,并能降低您的应税收入和减少税务。

等到年底才做规划太迟了。提前规划,能节省更多税款。以下是您可以在2016年底之前采取的步骤。

 

1. 估算税务

首先估算2016年的应税收入,了解您的有效税率并规划2016年如何报税。

中小企业(缴足资本低于250万令吉的公司/有限责任合伙企业)首RM500,000的应课税收入的所得税税率为19%。 如果您个人的有效税率高于19%,那么为公司/ LLP的营业收入纳税将更具有税务效率。

另一方面,如果您个人的有效税率低于19%,您可能想通过领取董事费、薪酬等收入来为个人所得纳税(根据所得税法令的所得税的税收减免规则)

Estimate Your Taxes

应课税收入 = 总收入 = 被批准的捐赠、礼物、税务减免和其他扣除

 

2. 将税务扣除最大化

税收减免可以减少您的应税收入。所获扣除的总额,将从应纳所得税中扣除,这就是您该年的最终应纳税额。充分利用税收减免,将为您节省不少税款。

以下是居民个人的常见税务扣除,包括批准的捐赠/礼品和减免。请点击查看完整的减免、减税和退税清单

Medical check-up
体检 – RM500
为自己、配偶或孩子进行全面的体检,您将有权享受高达RM500的税务减免。
Purchase of books magazines
购买书籍/杂志 – RM1,000
除了报纸或被禁的书籍
Education fees
教育费(自用) – RM7,000
马来西亚任何受认可的机构的高等教育课程:
(i) 高等教育(硕士或博士学位除外),法律、会计、伊斯兰教融资、技术、职业、工业、科学或技术技能或资格; 或(ii)硕士或博士学位的任何课程。
Purchase of personal computer
购买个人电脑 – RM3,000
不包括购买具有电脑操作功能的设备,如平板电脑和手机。只允许每3年扣除一次。
Skim Simpanan Pendidikan Nasional
国民教育储蓄计划(SSPN)的净存款 – RM6,000
国民教育储蓄计划(SSPN-i)是由国家高等教育基金局(PTPTN)专门为高等教育而设的储蓄计划。对个人存入SSPN的金额减免税款,其子女的教育可以扣除高达RM6,000(2012年至2017年的评估年生效)。所允许扣除的额度仅限于该基准年存入的净额。
Purchase of sports equipment
购买运动器材 – RM300
运动器材包括寿命短的设备,例如 高尔夫球和羽毛球,但不包括运动装,例如 泳衣和运动鞋。
Private retirement scheme and deferred annuity
私人退休计划和延期年金 – RM3,000
私人退休计划(PRS)是一项自愿性长期投资计划,旨在帮助个人积累退休储蓄。

此外,马来西亚政府向参与PRS计划的人提供500令吉的PRS青年奖励,一年内累计最低总捐款额为RM1,000。此奖励将在2014年至2018年期间提供,为期5年。

Education and medical insurance
教育和医疗保险 – RM3,000
个人、丈夫、妻子或儿童的教育或医疗福利保险费

 

3. 增加你的公积金贡献

对于雇主贡献的公积金,雇员将不会被征个人所得税(无论雇主贡献的公积金百分比是多少)。

但是在雇主来说,雇主在这方面的税收扣除最高限于19%。

举例

一家公司向雇员贡献的公积金高达薪水的25%。

公司
25%的公积金缴款属于公司的开支。但是,该公司报税时,只能申请最高19%的可扣除费用。 其余6%是不可扣除的。

员工:
对员工没有影响。该员工的薪水总额仍然需缴纳个人所得税(不包括雇主贡献的公积金数额)。

因此在马来西亚,大多数向员工提供额外公积金的公司,不会贡献超过薪水的19%,否则公司将无法享有税务优惠。

 

4. 重组您的薪酬待遇

住宿(无家具)
– 员工或服务总监 – 低于现金报酬的30%*或定义的住宿价值
– 受控公司的董事 – 定义的住宿价值

汽油卡/汽油或旅行津贴和过路费
雇主支付的总额。如果津贴/福利是用于公务,每年豁免高达RM6,000 **

托儿补贴/津贴
雇主支付的总额。每年免除高达RM2,400 **

停车费/津贴
完全免除**

膳食津贴
完全免除**

贷款补贴利息
住房/客运车辆和教育的贷款总额为30万令吉**

**豁免不适用于受控公司、独资经营者和合伙企业的董事。

 

5. 保留文件和记录

您的纳税申报表的所有证明文件和记录(例如保险费收据、父母的医疗账单和股息凭证)需要保存7年。

如果收据或账单易褪色,请复印一份。或者扫描并保留电子副本,以便以后易于被检索。

 

6. 寻求专业协助

考虑聘请如3E会计般的合格的会计师和税务顾问,以帮助您有效地规划和准备报税。在符合您的状况下,3E会计可以帮助您合法地、最大限度地扣除和减免,以减少税务,从长远来看可以显著节税。

如果您对个人税务规划有任何疑问,请电邮至info@3ecpa.com.my以获得咨询。