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马来西亚的每月消费税申报

2015年4月开始实施的消费税(GST)是马来西亚的增值税。所有消费税注册者皆有义务每月(或每3个月)申报消费税,视其所有应课税供应的年收入而定。

 

谁需要注册及申报消费税?

  1. 强制性:
    在马来西亚,年营业额超过50万令吉的企业都必须向大马皇家关税局注册消费税,这项规定由2015年5月起生效。
  2. 自愿性:
    年营业额低于50万令吉的企业可以选择自愿注册消费税,并维持注册两年,除非在此期间停止营业和关闭公司。

 

消费税申报期限

申报消费税的频率取决于公司的年营业额。

  • 年营业额低于500万令吉的企业,申报频率为每季(3个月)一次。
  • 年营业额超过500万令吉的企业,申报频率为每月一次。

申报消费税的截止日期是纳税期后下一月份的最后一天,这意味着您应该在纳税期结束后30天内提交消费税申报表。您可以通过邮寄方式或在线提交申报表。缴纳消费税的截止日期也相同,您可以通过银行转账、支票、汇票等方式支付消费税。

 

未正确申报或逾期缴纳消费税会否受到处罚?

  1. 未正确申报消费税的刑罚
    • 罚款不超过5万令吉或监禁不超过3年,或两者兼施;和
    • 处以相等于所欠税额的罚款
  2. 一般罪行的刑罚
    • 罚款不超过3万令吉或监禁不超过2年,或两者兼施。
  3. 逾期缴纳消费税的罚款
    • 30天内:税款的5%
    • 30天至60天:加5%
    • 随后每30天:加3%
    • 最高罚款额为税款的25%。

附加说明:进项税回扣机制

只有有注册消费税的企业能够征收消费税。企业可以通过抵消销项税的方式索回购买进项时支付的消费税,这意味着超额的销项税应在规定期限内缴交给政府。如果不能索回全额进项税,企业可以向政府提出退款申请。