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马来西亚2018年财政预算案重点

2017年10月27日由马来西亚的时任首相纳吉宣布，2018年财政预算案的主题是“促进包容性经济的繁荣发展，为人民的福祉，在世俗与后世之间取得平衡，迈向2050年国家转型愿望”。

Budget 2018

以下是马来西亚2018年预算的税收措施摘要。

消费税

  • 建议对杂志、期刊、刊物和漫画的销售税处理与所有类型的阅读材料和零级供应书籍的处理相协调。（自2018年1月1日起）
  • 由房屋发展商向分层住宅业主提供的管理和维护服务，建议被视为豁免供应。 （自2018年1月1日起）
  • 建议地方当局提供的所有供应品都不收不收消费税（消费税范围之外）。地方当局购买除石油、商业建筑或土地以外的所有货物以及进口汽车获得消费税减免。 （由地方当局选择由2018年4月1日起，或2018年10月1日起生效）
  • 以公共捐款来建筑的学校和礼拜场所获得100%消费税减免。消费税减免仅限于尚未发出发票的建筑服务，并受以下条件限制：
    • 在1967年所得税法法令第44（6）条文下为他们的建筑基金获得批准；
    • 已获得地方当局、马来西亚教育部或国家宗教理事会（用于surau或清真寺）批准发展和建筑；
    • 包括大厅和体育设施在内的学校建筑直接用于教学和学习；
    • 这项减免不适用于购买商业建筑；以及
    • 建筑服务合约是在2017年4月1日或之后签订的。

 

（自2017年10月27日起提交财政部的申请有效）

  • 建议在航空、航运和石油天然气行业开展业务的公司进口大件物品可获减免消费税。大件物品清单以及获批的条款和条件由财政部长规定。（自2018年1月1日起）
  • 参与石油和天然气行业的公司根据租赁协议从指定区域进口到马来西亚，建议减免消费税。货物租赁和批准的条款和条件由财政部长规定。（自2018年1月1日起）
  • 建议游轮运营商在马来西亚海港运营商提供的处理服务上获得消费税减免。（2018年1月1日至2020年12月31日）
  • 为了确保法庭上诉和运作顺利和有效管理，以及资源获得最佳利用，建议将海关上诉法庭（CAT）和商品和服务税上诉法庭（GSTAT）合并，并与海关总监决定的所有上诉，皆由一个法庭 — CAT审理。

 

个人税务

  • 为了增加中等收入群体可支配收入和解决生活成本上升问题，建议将居民个人的个人所得税税率降低2%，按以下三项应课税收入进行：
    • RM20,001至RM35,000，从5%降至3%
    • RM35,001至RM50,000，税率从10%降至8%
    • RM50,001至RM70,000，税率从16%降至14%

 

（自2018年起生效）

  • 为鼓励马来西亚居民以合理的租金出租房屋，在符合以下条件的情况下，建议马来西亚居民个人的租金收入可获50%税务减免：
    1. 每间出租的房屋租金不超过RM2,000；
    2. 出租的房屋必须有业主与承租人签订合法租赁协议；
    3. 税务豁免最长为连续3年。

 

（从2018课税年到2020课税年）

  • 为进一步鼓励储蓄以筹集孩子的的大学费用，建议将国家教育储蓄计划（SSPN）净储蓄高达6,000令吉的居民个人所得税减免额延长3年（从2018课税年至2020年课税年）。
  • 为鼓励妇女重返职场，建议让其连续12个月的工作收入免征个人所得税 。2017年10月27日休息至少2年后重返职场的女性可以获得奖励。（从2018课税年到2020课税年）。

 

企业税和税收优惠

  • 建议在下列符合条件的支出给予资本补贴（第一次补贴额度为20%，年度补贴为20%）： –
    • 购买信息和通讯技术（ICT）设备和电脑软件配套所产生的支出（2017年有效年度）
    • 开发定制软件，包括咨询费、准证费和与软件开发相关的附带费用（2018课税年开始生效）
  • 建议将资本弱化原则替换为收益剥离法规，这是经济合作与发展组织（OEDC）推出的一种新方法（自2019年1月1日起生效）
  • 建议将双重扣除延伸至受到事故/重大疾病影响,且未经JKM认证的的雇主。目前，经社会福利部（JKM）认证的残疾人，其雇主所支付的薪酬，可获双重扣除。

 

（自2018年课税年起生效）

  • 为了吸引潜在的天使投资者通过注资投资公司为经济活动做出贡献，建议让天使投资者享受税收激励的申请期限再延长3年。（自2018年1月1日至2020年12月31日提交给财政部的申请有效）
  • 为了进一步鼓励旅游公司配合2020年大马旅游年一起推动旅游活动，建议将运营旅游的公司的现行税收优惠措施再延长2年（从2019年课税年到2020年课税年）
  • 新公司或现有的公司进行新投资来扩充、现代化或翻新滋润保健服务，建议将税务优惠的申请期再延长3年（提交给马来西亚投资发展局MIDA的申请，直到2020年12月31日）
  • 为了建立医疗旅游所提供的服务的安全性和质量水准，那些向马来西亚医疗旅游理事会（MHTC）注册的公司，提供牙科和门诊医疗保健服务者为了获得认证所产生的费用，可以获得双重扣除。适用于以下认可的认证机构的质量体系和标准（2018年生效）：
    1. 马来西亚卫生质量协会（马来西亚）；
    2. 国际联合委员会（美国）；
    3. CHKS认证单位（英国）；
    4. 澳洲医疗保健标准委员会（澳洲）；以及
    5. 加拿大认证（加拿大）。
  • 为了进一步促进旅游业，并配合2020大马旅游年活动，建议延长马来西亚半岛、沙巴和砂拉越的四星级和五星级酒店投资的现有税收优惠的申请期限2年到2020年。（提交给MIDA的申请是截至2020年12月31日）
  • 为了促进医疗保健服务的成长，并将马来西亚建立为外国病人的医疗保健中心，建议向马来西亚或马来西亚的外国客户出口医疗保健服务所得的免税额从出口服务加值的50%增加到100%，并抵消70%的法定收入。 （从2018年到2020年课税年）

 

印花税

  • 为进一步减轻原有购房者的经济负担，并鼓励救助承办商参与重建废弃房屋项目，建议将现有印花税豁免延长3年。 （2018年1月1日至2020年12月31日期间为城市福利、住房和地方政府部认证的废弃住房项目执行的贷款协议和转让文件。）
  • 为了进一步促进资本市场的发展并使马来西亚的资本市场在国际层面更具竞争力，建议对交易所交易基金（ETF）和结构性认股权证（SW）的交易合约票据给予印花税豁免（投资者）。 （2018年1月1日至2020年12月31日执行的ETF和SW交易）

 

维护妇女和家庭幸福

妇女在家庭和国家发展中扮演重要角色。因此为了承认妇女贡献，政府宣布2018年为女性赋权年。

将实施的举措如下：

  • 要求政府关联公司（GLC）和政府关联投资公司（GLIC）以及法定机构在2018年底前至少有30%的女性参与董事会；
  • 建议私营部门的产假如公共机构般，从60天增加到90天；
  • 拨款2千万令吉用于发展女性培训和创业计划，其中包括MyWin学院的绩效赋权加速知识（PEAK）企业家计划；以及/li>
  • 为了鼓励休假至少两年的女性重返职场，政府建议将高达连续12个月的收入免征个人所得税。对于在2018年至2020年的评估年度之间重返职场的妇女可以获得奖励。.

马来西亚2018年财政预算案